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不可忽视的现金流量治理务管理毕业论文(3)

2016-10-07 01:11
四、加强我国企业现金流量治理的一些建议和措施
　　
　　（一）认真对待现金流量表的编制
　　现金流量表是现金流量治理的基础。实践中有些企业按照有关要求固然编制现金流量表，但并没有把现金流量表作为理财的有效工具来认真对待。企业经营始于现金，终于现金，企业投资、筹资、经营活动和经营成果终极都以现金流量反映出来。现金流量表能够说明企业一定时期内现金流进和流出的来龙往脉，反映企业一定时期的经营活动获现能力、偿债能力、投资能力、未来获取现金的能力以及企业的投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业整体的财务状况作出客观评价。因此，在实务工作中，企业加强现金流量治理首先应当认真对待现金流量表的编制，每月应及时正确编制现金流量表，把现金流量表作为日常治理、调度和有效使用现金的工具。
　　（二）重视现金流量预算治理
　　以现金流进、流出控制为核心的企业财务治理，离开了现金流量预算治理，也就失往了治理的依据和治理重心。所有的企业都应该对未来的现金状况进行猜测，具体编制时应根据生产、销售、投资、资产经营等部分的业务收支预算进行编制，不仅编制现金流量年度预算，更应重视现金流量月度预算的编制，以便及时做出筹资方案、资金调度和使用方案。
　　（三）进步现金流的周转速度
　　现金流量的循环要占用一定的时间，而周转的时间是非会直接影响现金的运营效率和投资回收的安全性，并进一步影响企业经营效益。假如对现金流循环进行公道规划，缩短现金流循环周期，进步现金流的周转速度，就可以相应减少企业营运资金的占用量，避免现金的不必要浪费，进步现金的使用效率。开展赊销业务尽管能增加企业的收进，但同时也增加持有应收账款的机会本钱、应收账款治理用度、收账用度、坏账损失等，企业应对开展赊销业务所增加的收进和增加的有关用度、本钱、损失进行比较，权衡利弊得失，正确地确定赊销期限，正确地选择赊销客户。对已发生的赊销业务应积极采取各种措施回收资金货款，把收账用度和坏账损失降到最低限度。
　　（四）正确把握现金流量风险的预警方法
　　正确把握现金流量风险的预警方法，对于及时发现风险苗头、实现风险事前控制是非常必要的。针对不同成因的现金流量风险，企业应采取不同的预警方法。对于营运资金风险，应通过现金循环周期比率、销售额增长速度比率等指标进行预警，现金循环周期的延长以及销售额的增长都会引发企业的营运资金风险。对于信用风险，应通过有关应收账款回收情况的指标账龄分析等进行预警，应收账款拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账并引发信用风险的可能性就越大。对于活动性风险，应通过有关企业活动性强弱的比率进行预警，无论是速动比率还是活动比率的降低都意味着活动性的降低，都预示着企业活动性风险的增加。对于投资风险和连带风险，应通过对投资项目或相关方的收益、资金等情况的监控实现风险的预警。
　　（五）建立完善的现金流量控制系统
　　企业现金付款与现金回收是现金划转活动的两个方面。在现金划转过程中，企业应谋求更快速地回收现金，更精确地安排现金付款的时间。为此，企业应建立高效的现金划转控制系统。
　　1.研究设计自身的现金收进系统，选择更为快捷的银行结算方式，使企业更快捷地回笼客户现金。
　　2.认真分析企业现金流进、流出的特点，科学公道安排现金支付，力求使现金支出曲线与现金流进曲线平行。这样，可有效降低企业现金的安全备付额度，既能保证现金支付，又能进步企业现金的使用效益。
　　3.为保证企业现金资产的安全性和活动性，研究企业现金收支控制制度，制定现金收支控制的组织结构和程序，以明确个人和部分在现金收支控制中的权限和责任，一方面，对企业现金活动性进行控制，即控制现金流量发生的时间和额度，以维护企业现金循环活动；另一方面，对企业现金的安全性进行控制，保证现金的安全及完整。