我国宏观税负的现状与改革(4)
2017-09-07 06:53
导读：表3： 各国1997年增值税标准（基本）税率比较表 单位：％ 国别 税率 国别 税率 国别 税率 国别 税率 国别 税率 瑞典 25 摩洛哥 20 英国 17.5 哥伦比亚 14 危地
表3： 各国1997年增值税标准（基本）税率比较表 单位：％
国别 税率 国别 税率 国别 税率 国别 税率 国别 税率
瑞典 25 摩洛哥 20 英国 17.5 哥伦比亚 14 危地马拉 7
丹麦 25 科特迪瓦 20 以色列 17 玻利维亚 13 海地 6
匈牙利 25 比利时 19.5 突尼斯 17 新西兰 12.5 多米尼加 6
尼日尔 25 意大利 19 西班牙 16 土耳其 12 厄瓜多尔 6
冰岛 24.5 法国 18.6 葡萄牙 16 哥斯达黎加 11 洪都拉斯 6
挪威 22 希腊 18 秘鲁 16 韩国 10 尼加拉瓜 6
芬兰 22 阿根廷 18 德国 15 菲律宾 10 日本 5
乌拉圭 22 巴西 18 卢森堡 15 印度尼西亚 10 巴拿马 5
爱尔兰 21 智利 18 马达加斯加 15 墨西哥 10
奥地利 20 荷兰 17.5 南非 14 加拿大 7 平 均 15.3
资料来源：陈志楣：《税收制度国际比较》第103－105页
的形势变化，考虑进一步降低增值税税率的问题。从长远来看，应将我国增值税税率确定在世界平均水平，对于减轻企业税负，提高企业竞争能力，促进经济的可持续发展具有重大意义。
（五）根据经济形势发展的需要，尽快推出其它税种的改革，开征新税种，停征部分税种，改革财产税，重塑地方税体系
随着经济的发展，需要改进和完善消费税制度，强化消费税的调控功能；改革现行的城建税和教育费附加，征收独立的城建税和教育税；将现行的社会保障统筹改为统一的社会保障税；根据保护生态环境的需要，开征生态税；结合资源税改革，征收保护税；统一内外两套车船税和房产税，加快地方税体系的建设，等等。通过提高上述税种的收入比重，以缓解增值税转型给财政造成的压力，达到“失之东隅，收之桑榆”之效。
（六）进一步加强和规范税收征管，加大征收力度。近几年来，随着申报手段和代扣代缴制度的普及和完善，以及对偷漏税行为的打击，税收出现了持续较快增长的可喜局面。但这方面的问题仍比较多，征收的潜力仍比较大。就税负而言，税负的公平不仅体现在税法、税制上，也体现在征管的公平上。应收尽收，减少偷漏税行为也是公平税负的要求。建议加快“金税”工程项目建设，提高税收征管的技术平台，确保税制结构和税收负担的平稳调整。
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