关于大力发展企业年金逐步完善我国养老保障制(2)

　　二、充分认识建立企业年金制度的重要意义

　　企业年金实质上是一种企业内部福利制度，是第一次收入分配的延续，既不同于基本养老，又不同于商业保险。企业年金与基本养老保险在作用和功能上都是为了保障劳动者退休后的生活，但保障程度不一样，前者是满足更高的生活需求，后者是保障基本生活需求。企业年金与商业养老保险都是对基本养老保险制度的有益补充，可以满足一部分人员在进入老年后获得更高的收入水平。因此，建立企业年金制度具有非常重要的意义。

　　(一)建立企业年金制度有利于完善我国多层次的养老保障体系
　　我国养老保障制度分为三个层次：第一层次是基本养老保险，由政府统一政策，强制实施；第二层次是企业补充养老保险(企业年金)，由政府宏观，企业自愿建立；第三层次是个人储蓄性养老保险，职工自愿参加。第一层次体现了职工平等的社会保险权利，采取以支定收、略有结余、留有部分积累的办法筹集基金；第二、三层次则根据企业经营效益和职工个人收入的不同有较大差别，采取完全积累的办法，通过建立个人账户，所存款项和利息归个人所有。企业年金制度的建立，是我国多层次养老保障体系的重要组成部分，也是对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。根据第5次普查的结果，我国已经进入老龄化社会，2005年我国65岁及以上老年人口占总人口的比重达N7．53％，根据预测，2020年，我国老年人口占总人口的比例将超过10％，2040年我国平均每5个人中就会有一个65岁以上的老年人口，步人严重老龄化时期。如果退休人员完全依靠第一层次来养老，必然会带来更大的基金缺口，迫切需要通过建立企业年金制度来改善我国养老保障结构，鼓励发展各类企业年金计划，减轻退休人员对国家基本养老保险的依赖，缓解人口老龄化给养老保险基金带来的支付压力，有助于完善具有中国特色的多层次养老保障体系。

　　(二)建立企业年金制度有利于提高退休人员的生活水平 （科教作文网http://zw.ΝsΕac.cOM编辑）
　　从国外经验来看，美国、瑞士和荷兰来自第一层次(基本养老保险)的替代率仅为40％左右，来自第二层次(企业年金)和第三层次(个人储蓄性养老保险)的养老金收入占到了退休收入的50％以上，在退休人员的收入结构中，基本养老金的比重逐步下降，企业年金和个人储蓄性养老保险的比重逐步提高是全球性养老保障制度改革的发展趋势。在我国，当前第一层次的实际平均替代率为86％，基本养老保险制度的目标替代率占整个社会养老保障体系的比重过大，第二、第三层次基本上没有发挥作用。由于我国生产力水平的限制，第一层次的基本养老保险的待遇不可能很高，部分效益比较好的企业有责任为职工建立企业年金制度，提高职工退休后的生活水平，满足职工较高层次的养老保障需求，以缓解目前机关事业单位与企业退休职工待遇差距过大的矛盾。

　　(三)建立企业年金制度有利于增强企业的凝聚力和竞争力
　　企业年金是由用人单位根据经济条件自主建立，一方面体现了不同企业间经济效益的差异；另一方面体现了不同劳动者之间劳动贡献的差异。企业年金是现代企业薪酬制度的重要组成部分。随着我国经济的高速发展和本土国际化程度越来越高，人才的竞争越来越激烈，很多企业希望建立企业年金计划，通过优化资源，改善员工薪酬结构，稳定员工队伍，留住人才，提升企业对优秀人才的吸引力，增强企业凝聚力和竞争力。

　　(四)建立企业年金制度有利于促进经济和资本的繁荣发展
　　企业年金基金实行完全积累方式，能够把大量即期消费基金转化为长期储蓄和建设基金，有助于培育资本市场，促进经济发展。在美国养老金资产占股市资产的60％以上。随着我国社会保障体制改革的深入，企业年金会越来越受到重视，优惠等政策支持力度会加大，企业年金市场的潜能将充分释放，根据预测，2010年企业年金总规模估计达到10000亿元左右的规模，2030年，将高达18000亿美元，成为世界第三大企业年金市场。我国企业年金市场的巨大潜力，将形成规模不小的积累基金，从而促进我国资本市场发展，为国家经济建设提供资金支持。同时，DC型信托模式形式的受托人、托管人、账管人和投管人运营主体的细化分工，必将促进多层次市场形成，推动产品的创新和金融服务业的发展，最终促进资本市场的创新和发展。