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对做好国库集中支付制度改革工作的探讨毕(2)

2015-12-03 01:15
　　(三)信息系统建设问题。目前还存在系统功能不够完善，信息记录不够完备，内部控制体系有待进一步健全。
　　(四)财政国库集中支付和预算单位的内控机制还有待加强。
　　
　　三、注重建立完善的财政国库集中支付内控机制
　　
　　(一)目前国库集中支付中內控制度方面存在的主要问题
　　1．财政内部操作缺乏制度性约束。目前存在国库集中支付改革只有资金支付办法、会计核算办法等几个纲领性文件，没有一个详细的实施细则和操作规程。
　　2．因各部门的职责公开透明不够，导致直接支付信息不对称，构成风险隐患。突出表现在项目资金，一个工作人员处理的有问题业务转到另一个工作人员时，因信息不对称可能发现不了其中的问题，而视同正常业务继续处理，由此构成风险隐患。
　　3．因电子信息技术控制的不到位，导致授权支付监督滞后。目前对预算单位授权支付的具体内容，只能由收付中心通过代理银行传递过来的授权支付凭证才能知道这些钱到底用到哪里了，干什么了。容易出现预算单位先斩后奏和授权支付中现金提取量过大、次数过多、大宗购置未通过政府采购等不规范现象。
　　4．预算单位直接支付管理履职不到位。突出表现在以下几方面：一是票据管理不严。二是票据凭证填写不规范。三是直接支付程序办理不严谨。一些预算单位因工作量大、人员少，直接支付往往委托供应商来办理。
　　5．信息技术安全仍存在潜在隐患。在实际工作中，一些单位和人员没有充分认识到网络安全的重要性，存在侥幸心理，置制度规定于不顾，一机两网，随意在中心业务网上使用外来介质，威胁着中心业务网的顺利运行。
　　6．对制度执行情况的检查监督力度不够。 （科教作文网http://zw.nseAc.com）
　　
　　(二)建立有效的国库集中支付內控机制的措施
　　1．完善内部各岗位责任制。明确规定每个岗位的职责，并以规范文件形式明确授予，公开透明，以免发生越权或出现错误时出现互相推诿的现象，各岗位人员之间的交换必须有明确的交接手续，在某些岗位临时缺勤时，也要有明确的代理办法。
　　2．建立科学严密的业务运行规程和工作管理制度。操作规程要充分体现内控的基本原则和基本方法，应具有很强的指导性和可行性，要细化到国库集中支付的每个环节，并应该是跨部门涵盖预算单位和代理银行的操作指南。
　　3．建立有效的现代国库动态监控体系，实现国库集中收付事前、事中、事后全过程的监督。
　　4．提高工作人员的风险防范能力。加强国库集中支付工作人员的业务培训，达到熟练掌握相关政策，提高业务人员的整体水平，增强风险察觉能力，在工作中能够及时发现问题，做到有效控制。
　　5．构筑全方位的风险防范体系。国库集中支付制度是一个系统工程，范围大、影响广。涉及到预算单位、财政各职能处室、代理银行、人民银行等方方面面，应层层设防，确保安全。
　6．实行强制公休和轮岗制。一些关键岗位的轮岗应频繁些，通过轮岗可能暴露存在的问题，揭露制度的缺陷和管理漏洞，防止因用人失察、管理失控造成的行为风险，以达到更好的控制效果。
　　
　　四、进一步做好国库集中支付制度改革的建议
　　
　　国库集中支付制度改革就是要逐步建立法规制度完善、程序科学严密、监管规范严格，财政部门、预算单位、人民银行、代理银行权责明晰对称，保障财政资金合规支付使用的国库集中支付体系。
　　(一)深化国库集中支付制度改革，逐步建立相适应法律法规体系，将改革成果固化在法律层面。一是不断完善国库集中支付法律法规体系，二是完善国库集中支付相关操作办法。
　　(二)统筹规划，全面实施，从广度和深度上扩大改革范围。要积极稳妥地推进改革实施，在增加改革部门的同时，还要继续深化和规范改革程序，扩大改革的资金范围，将预算单位各项资金，包括政府性基金及预算外资金，逐步纳入集中支付范围。进一步扩大支付层次，将基层预算单位使用的各类财政资金全部实行国库集中支付。