对客户关联交易形成银行信贷风险防范的对策建

　　关键词：信贷　关联交易　风险防范

　　论文摘要：如何做好大客户、集团客户，特别关联企业客户信贷风险防范，是农发行信贷的一个重要课题。本文在对农发行鄂尔多斯分行几个大的关联企业客户及信贷监管实践经验的基础上，提出了有针对性的防范措施。 
　　
　　一、客户关联交易的内涵及其形式
　　
　　关联交易是一把双刃剑。一方面，关联交易将交易转变为企业的内部交易，减少交易过程的不确定性，降低交易，提高企业资产营运效率，可以实现规模、多元化经营。对企业集团来说，尤其如此?鸦另一方面，由于交易价格和交易条件由关联方协商确定，关联交易容易成为规避税赋、转移利润或转移资产等非法行为的挡箭牌。在我国，一些企业利用不正当关联交易损害者、债权人及其他利益相关者权益的现象较为严重。因此，法规虽不禁止关联交易，但是要求企业应当按照公正、公平的原则进行关联交易，提高企业关联交易的透明度，趋利避害，最大限度地避免不公平的关联方交易发生。
　　在界定关联交易之前，首先必须明确什么是关联方。我国《企业准则》以列举法的形式对关联方进行了界定：在企业的和经营决策中如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方。其中控制指有权决定一个企业的财务和经营决策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不决定这些决策。关联方的形式主要有：
　　母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间；合营企业；联营企业；主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员?鸦受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业。 （科教范文网http://fw.nseac.com）
　　关联交易即指在关联方之间发生的转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。主要形式有：购买或销售商品；购买或销售除商品以外的其他资产，如设备、物、股权等；提供或接受劳务；代理销售货物、签订；租赁；提供资金，包括现金、权益性资金或实物形式的贷款等；为获得借款、履行买卖、劳务合同等所提供的担保；管理方面的合同；研究与开发项目的转移；使用商标、技术、专利等方面的许可协议；支付关键管理人员报酬等。
　　
　　二、客户关联交易对银行信贷的主要影响
　　
　　（一）信贷集中性风险
　　目前监管部门对银行的监管制度以及多数银行的内部管理制度都规定了对单一客户（包括其关联企业）的最大贷款或授信比例，银监会也发布了《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，以控制对单一客户信贷过度集中的风险。但在目前关联方关系比较普遍、隐蔽、繁杂的情况下，很难区分关联贷款，增加了控制的难度。而且我国多数银行都实行分支行体制，分支机构遍布各地；目前银行的客户信息系统又不十分发达、健全，这就不可避免地发生同一银行的分支机构与同一企业集团的关联成员之间的交叉贷款、重复贷款现象。由于关联企业之间经营状况、财务状况具有很大的同质性、关联性，整个链十分脆弱，一家企业生产经营出现问题，就会产生“多米诺骨牌效应”，使整个企业集团的贷款安全受到影响。