小额信贷机构监管的国际经验和中国实践(2)
2017-10-25 01:20
导读：（2）资本充足率。各国监管当局对小额信贷机构的资本充足率要求较传统银行更严，普遍高于1988年资本协议确立的8%的最低资本要求，一般在10%-20%之间。
（2）资本充足率。各国监管当局对小额信贷机构的资本充足率要求较传统银行更严，普遍高于1988年资本协议确立的8%的最低资本要求，一般在10%-20%之间。
（3）资产分类及贷款损失准备金计提。许多国家将逾期天数作为小额贷款分类的主要标准，玻利维亚将贷款重组的次数也作为分类因素，即使贷款没有出现逾期，每重组一次风险级数升高一级。监管当局通常要求小额信贷机构按照贷款总量的一定比例提取一般准备，同时根据贷款的逾期天数提取专项准备；一些国家（如乌干达、玻利维亚）对重组贷款的准备金制度要严于正常贷款。由于小额贷款主要采用分期还款的模式，逾期的次数较逾期天数更能反映贷款的违约风险，印度尼西亚的准备金要求与逾期次数挂钩。
（4）风险集中度。虽然小额信贷机构的贷款不会过分集中于少数几个大的客户，但由于贷款对象的特殊性，小额信贷机构贷款的区域、行业集中度很高，客户同质性非常突出。因此风险集中度是监管当局关注的重要审慎指标。监管当局一般通过限制单笔贷款、对单个客户的贷款规模控制贷款集中风险。
（5）内部人借贷。小额信贷机构由于其公司治理相对薄弱，内部人交易问题有可能更甚于传统大银行。对内部人借贷的处理方式可大体分为两类：一是严格限制内部人借贷，如玻利维亚、尼泊尔、洪都拉斯等国。二是控制内部借贷的总量，如吉尔吉斯规定每笔内部借贷须经董事会批准；加纳、乌干达规定内部借贷总量不超过小额信贷机构资本的10%，并将雇员融资总额与其年薪挂钩。
（6）备付金和流动性要求。监管当局要求小额信贷机构逐年提取一定比例的利润，建立内部备付基金以应付流动性支付，基金只能投资于流动性资产。如尼泊尔监管当局要求有限牌照的合作金融组织每年提取利润的25%、开发银行每年提取利润的20%用于积累备付基金，直至基金总额达到实收资本的2倍后积累比例可降至10%。
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3、对小额信贷机构的非审慎限制
非审慎限制本质上是为小额信贷机构设计行为准则，包括对小额信贷机构的信贷业务准入、保护客户、防止欺诈和金融犯罪、明确利率政策，厘清税务和问题等。
（1）信贷业务准入。各国对从事小额信贷活动的许可形式可分为三类：第一类没有特定的准入要求，即任何非政府组织或实体无需申请特许牌照，都可以从事信贷业务。第二类有选择的准入管理，如机构开展信贷业务但不吸收公众存款，只须获得监管当局颁发的证书。第三类作为特许牌照管理，即只有获得监管当局经营许可的机构才能从事信贷业务。
（2）客户保护。贷款的固定成本使得小额信贷的实际价格通常要高于传统信贷产品。小额信贷机构为避免高利率可能带来的负面影响，通常只对外公布一个较低的小额信贷利率，但同时规定对一定规模以下的贷款收取额外费用，混淆了贷款的实际成本。一些国家从保护客户的角度出发，要求小额信贷机构公布真实的贷款成本。
（3）防止欺诈和金融犯罪，特别是反洗钱。在这方面，小额信贷机构适用于与传统银行同样的法律法规，但不一定要由负责银行审慎监管的部门执行。
（4）设立利率上限。一些国家为保护低收入群体，对小额贷款利率设立了上限。但设定利率上限的做法应谨慎采用。如设限太高，没有实际意义；如设限太低，专业小额信贷机构可能会因为贷款收益无法覆盖成本而难以为继，银行可能因无法盈利而放弃从事此项业务，加大了微小企业及低收入人群的融资难度。
（5）税务和处理。在增值税的处理上，一些国家只对实施审慎监管的正规机构发放的小额信贷业务提供优惠增值税待遇，而另外一些国家对合作金融机构采取了不同于银行的增值税政策。在所得税的处理上，通常给予对不以盈利为目的非政府组织免收所得税的优惠，因为这些组织的盈利并不用于分配，而是转为投资扩大福利。实际操作中必须确保这类机构坚守“不分配”原则，如不能像内部人发放低息贷款等。
