对电力企业资金集中治理的熟悉与思考(2)
2017-10-25 02:55
导读：企业团体及其成员企业均为独立法人时，双方均在贸易银行开立实际账户，团体账户交团体结算中心或财务公司治理，作为结算业务主账户或称一级结算账
企业团体及其成员企业均为独立法人时，双方均在贸易银行开立实际账户，团体账户交团体结算中心或财务公司治理，作为结算业务主账户或称一级结算账户，成员企业开立的账户作为二级结算账户，资金在开立的两级结算账户之间由协作的贸易银行或者由团体结算中心自己根据需要或约定进行上划和下拨。企业团体在团体结算中心为参加集中结算的成员企业建立对应的内部结算账户，用以记录一、二级结算账户之间的债权债务关系。成员企业从系统外收款时，资金从二级结算账户上划到一级结算账户，团体结算中心增加该二级结算账户所对应的内部结算账户余额；成员企业向系统外付款时，资金从一级结算账户下拨到二级结算账户，团体结算中心减少该二级结算账户所对应的内部结算账户余额；两个成员企业系统内部转账时，团体结算中心增减涉及交易的两个二级结算账户的余额，而资金始终在外部的一级结算账户中未进行任何移动。
（二）集中监控模式
集中监控模式即成员企业定期上报资金调度表或者采用技术手段搭建一个跨银行的资金集中监控平台。企业团体不干预成员企业的资金治理，在资金使用和用途上，给其较大的自主权，使其自主安排活动资金总量，分配不同活动资金所占的比例，自主决定购买与公司经营有关的固定资产。然而，企业团体对成员企业的资金借贷规模和负债比率要实行严格控制，这主要是为了降低成员企业的负债风险和金融风险。成员企业不能私自从外部贸易银行借贷，其借贷有两种方式，即从企业团体借贷或者经企业团体批准按计划向贸易银行借贷。
（三）预算驱动拨款模式
预算驱动拨款模式是资金集中治理业务中资金收支预算与资金结算的有机结合，它不仅解决了预算对结算的控制题目，也解决了根据资金的不同性质将资金按时、按量自动回拨的题目，提供了从根本上解决因资金集中结算而形成的大量集中的工作题目的可行方法。预算驱动模式可以分为以下两种类型：
中国大学排名 1.定额治理模式。这是指成员企业在上报资金使用申请时，必须按企业团体同一制定的预算项目填报金额明细用途和具体金额，即一事一单地提交付款
委托书，团体结算中心按预算项目逐笔审批、拨付或受托付款，同时以预算项目为指标监控和考核额度执行情况。在资金计划内，成员企业有权自行安排活动资金，但融资权、固定资产投资决策权回企业团体同一控制，资本性支出必须经企业团体审批，超计划的经营性支出必须补报预算。企业团体通过资金定额治理和预算报表控制成员企业的资金变动和财务状况，团体结算中心是资金预算的执行机构。
2.总量治理模式。这一模式同样要求成员企业在上报资金使用申请时必须按企业团体同一制定的预算项目和预算表格要求填报金额明细用途和具体金额，但团体结算中心对其成员企业采取在一定的时期内控制资金总量的办法治理成员企业的资金。在具体拨付时，按资金预算项目的预算汇总数一笔拨付给成员企业，成员企业可在此总量内自行逐笔安排使用。这种资金治理模式适用于有稳定的现金流进和流出、经营范围较固定的企业团体。从现有客户的实践经验来看，该种模式的优点是能借助于软件系统形成预算驱动结算的自动化流程，大大降低团体结算中心的日常工作量。
资金治理集权和分权的程度是资金治理中的基本策略题目。高度集权的资金控制策略对资金的集中控制和同一调配有利，但不利于发挥成员企业的积极性。成员企业在资金上过分依靠企业团体，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。对于电力企业而言，经营品种单一、现金流稳定、有比较固定的上下游资金链，可以优先选用集权程度较高的资金集中治理策略。目前，在各大型电力企业团体中，这几种方式都有所采用，有的更是将几种模式结合起来使用。
（科教作文网http://zw.nseAc.com） 三、全面加强资金集中治理，进步电力企业可持续发展能力
