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对电力企业资金集中治理的熟悉与思考(3)

2017-10-25 02:55
　（一）健全组织机构和工作体系
　　将企业货币资金由分散治理改为集中治理，首先要成立企业内部资金结算中心，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由结算中心同一在外部银行开户，在结算中心分设收进户和支出户，各项收进进收进户，支出同一由支出户支付；结算中心要全面、及时、正确地把握各单位货币资金的动态收支状况，公道调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由决策层、治理控制层、核算操纵层等自上而下的资金集中治理体系，实现企业对全部货币资金的治理协调、整体监视控制、公道调度调剂，从源头上杜尽“小金库”、资金体外循环，实现货币资金的动态治理，内部资金按需活动、公道配置。加强制度建设，完善资金治理办法，规范业务流程，明确岗位职责和工作标准。
　　（二）加强全面预算治理
　　预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中治理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监视、控制，审计、考核的基本依据。推行全面预算治理，预算范围要由过往单一的经营资金计划扩大到电力生产经营、基建、投资等全面资金预算，由单一主体资金预算扩大到包括多种经营各单位在内的全方位资金预算，从而真正实现资金的集中治理。建立健全全面预算治理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳进严格的预算治理程序之中，量进为出、精打细算、科学理财。
　　（三）加强资金计划治理
　　正确核定活动资金定额，编制定额活动资金计划，及时组织资金的平衡调度；进行活动资产的清查和盘点，处理积存物资；严格支取和报销制度，从日常活动中资金活动最频繁的源头上控制现金流量。对于资本性支出，建立跟踪机制，加强资金动态治理，积极促进货币资金回笼。规范各部分之间往来资金清算办法，严格划分各类资金的使用途径，尤其对电费收进要实施实时划转，尽量压缩存量资金，促进资金流转顺畅，发挥资金规模效益。不断加强与金融机构的协作关系，鉴戒国外团体公司下属财务公司的运作模式，逐步健全企业资金借进和回还的调控机制。
　　（四）加快推进计算机信息网络技术在资金治理中的应用
　　计算机网络技术和同一的财务治理软件是先进的治理思想、治理模式治理方法的有效载体，也是实施资金集中治理和有效监视控制的必然选择。财务治理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的治理理念、治理方法和治理技术。结合企业财务与业务一体化工作，开发使用国际先进的ERP（企业资源计划）系统软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务治理工作规范化、高效化。
　　（五）强化资金集中治理的监视考核
　　从公司整体效益出发，建立和完善资金效益治理的考核机制，促使各单位治理目标与公司整体目标的一致。增强财务结算中心的核心地位，保证资金集中治理的权威性。与此同时，逐步摸索预算治理委员会的监视职责，在月底、季底、年底按照签订的内部经营指标对各部分资金使用情况进行考核。
　　企业的内部审计是严格监视、考核企业财务资金治理的重要环节，是强化监视约束机制、使资金集中同一治理取得实效的保障。加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监视，围绕企业的发展目标和年度预算，对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出题目，并给予纠正和处理。
　　（六）坚持以人为本，进步资金集中治理水平
　　坚持以科学发展观为统领，充分调动职员的积极性，鼓励创新，鼓励实践，不断完善资金治理。加强财务资金治理职员的技术、业务培训，不断提升对资金使用题目综合分析的能力，进步从业职员风险治理意识和回避风险的技能，培养良好的职业道德。推行精益化治理，夸大目标细分、任务细分、流程细分，实施精确计划、精确决策、精确考核。