谈贸易企业营运资金的有效治理(2)
2017-11-06 03:33
导读：(二)切实加强预算治理 贸易应该实行以销售预算或商品采购和用度预算为出发点的预算治理模式,企业的预算治理包括预算编制、预算执行、预算调控和预
(二)切实加强预算治理
贸易应该实行以销售预算或商品采购和用度预算为出发点的预算治理模式,企业的预算治理包括预算编制、预算执行、预算调控和预算考评。
预算编制一般可采用上下结合、增量预算的编制,预算制定要围绕资金收支两条线,将进、销、存各个环节纳进预算的范围,在此过程中应减少讨价还价,否则会导致预算编制周期长,会削弱总体预算的战略性。在预算执行中,留意预算的刚性约束,如月度各预算项目发生值和预算控制值差额在一定比例时可由部分经理把握;超过该比例的,如碰到突发事件增大开支或销售计划未完成的,应按程序逐级申报并经原批准机构审议通过后实施,当企业的内外环境发生重大变化时,应及时调整预算。预算监控时,对一些公司资金和其他重要的要进行适时监控,财务部分应将每月销售、折扣、资金回笼情况等汇总,编制销售日报和收款日报,及时报告有关部分,对于一些次要内容可进行定期监控,如库存消化情况、商品挑唆情况、日常用度支出情况等。预算考评,一要以客观事实和预算完成情况为依据,进行奖罚,二要重点预算执行结果的形成原因,以引起进一步的重视。整个预算过程应严格按控制程序办事,防止流于形式。
(三)强化库存治理
库存治理应因商品经营形式的不同而各有其侧重点,商品的经营形式可以经销、代销,也可以是联营。对于经营的商品来说,从进货的一刻起,商品的附带风险已全部转移到商家,故库存治理的重点应放在保持公道的库存量和再订货点的确定。批量是必须考虑的,但假如机械地考虑经济批量会导致资金不公道占用、库存结构不公道。由于随着季节性变化,商品价格会有所不同,制造商库存积存程度会影响产品价格,企业可用的资金量等都决定着进货货量的大小。在现有价格趋稳、进货渠道比较畅通的情况下,再订货点的确定成为重点。再订货点的确定必须考虑日销售量、交货期、保险储备等因素,其中,日销量的确定很关键,特别是由于假日经济的崛起,在交货期处于节假日时不能简单地取均匀日销量,而应该考虑假日消费增长因素。
（科教作文网http://zw.nseAc.com） 代销或联营经营方式采取售后结算、商品可随时退货和调换的制度,在技术条件下,快速补货成为可能。在快速补货制下,企业可大大减少存货量,从而节约本钱。而供货商可借助网络技术对其商品的销售做到适时监控,当货架数目接近再订货点时,则立即送货。快速补货制能否成功取决于诸多因素,首先要求整个企业能制定出协调同一的计划,其次对企业与供货商的关系提出了更高的要求,紧密合作保持顺畅的联系,及时沟通,从而使交货时间、数目、质量都能完全符合规定。
(四)制定公道有效的信用政策
制定公道的信用政策,是加强应收账治理,进步应收账款投资效益的重要条件。从制定信用标准来看,企业应建立具体的客户档案,把握其资信情况,对不同的客户应区别对待,以决定给予或拒尽客户信用。对新客户应当采取先紧后松的策略,根据实际情况逐步放宽信用条件。同时应公道运用现金折扣政策,公道确定折扣期和信用期。企业究竟应当核定多长的现金折扣期限,以及给予客户多大程度的现金折扣优惠,必须将给予现金折扣、加速收款所得到的收益与付出的现金折扣本钱结合起来考虑。当企业的生产经营环境发生变化时,就需要对信用政策中的某些规定进行修改和调整。此外,商品赊销后,信用治理员要定期进行帐龄分析,及时提醒有关部分和职员对快到期的账款进行催收,逾期账款要逐笔分析欠款原因,并通过设计完善的收账程序,优选收款职员,讲究收款技巧等方法,尽量减少坏账损失。
(五)公道利用信用资金
贸易企业活动资金治理中还涉及利用贸易信用融资的,其中应付账款的比例最大,应付账款可分为免费信用、有代价信用和展期信用。在附有信用条件的情况下,因获得不同信用要付出不同的代价,所以企业要慎重决策。要放弃折扣的机会本钱,并与同期银行利率及短期投资收益率比较以决定是否放弃折扣,假如企业因缺乏资金而欲展延付款期,除了考虑放弃折扣的本钱外,更主要的是防止企业信誉的恶化,否则可能丧失了稳定的供货商,可能日后招致苛刻的信用条件。
