浅谈现金流量表附表的电算化处理(4)
2017-11-28 04:40
导读：上述公式的含义为001单位应收帐款、应收票据、其他应收款的年初数减往年末数，减应收帐款、其他应收款的贷方发生额中摘要包含“无法收回”的金额加
上述公式的含义为001单位应收帐款、应收票据、其他应收款的年初数减往年末数，减应收帐款、其他应收款的贷方发生额中摘要包含“无法收回”的金额加上应收帐款、其他应收款的贷方发生额中摘要内容包含“重新收回”的金额。假如函数中没有条件取数函数，也可以采用凭证取数函数。
十、经营性应付项目的增加（减：减少）
所谓经营性应付项目，是指与业务经营活动有关的应付款项，包括应付帐款、应付票据、其他应付款、应付工资、应付福利费、其他应交款、预支帐款、应交税金等，不包括应付利润和应付股利。经营性应付项目增加时，意味着利润的减少，但现金流出数并没有增加，因此根据净利润调整现金流量时应予加上；经营性应付项目减少时，利润并没有受到影响，但现金流出数增加，净流量减少，因此根据净利润调整经营活动现金流量时应予减往。本项目原则上应按经营性应付项目的年初数和年末数之差填列。假如上述帐户余额包含了非经营性活动所产生的负债（如应付福利费帐户余额包括了工程施工职员的福利费），则应扣除。为了便于计算机处理，应付工资（2151）、应付福利费（2153）帐户应按“生产经营职员”和“非生产经营职员”设置二级明细帐，假定其代码分别为215101、215102、215301、215302，应付帐款、应付票据、其他应付款、其他应交款、预支帐款、应交税金科目代码分别为2121、Z111、2181、2176． 1151、2171，本项目的运算公式为： qm （“2121”，全年，，001，年，）－qc（“2121”，全年，， 001，年，）＋（qm（“2111”，全年，，001，年，）－qc（“2111，全年，，001，年，）＋qm（“2181”，全年，，001，年，）－qc “218”，全年，，001，年，）＋qm（“2176”，全年，，001，年，）-qc（“2176”，全年，，001，年，）－qm（“1151”，全年，，001，年，）＋qc（“1151”，全年，，001，年，）＋qm（“2171”，全年，，001，年，）－qc（“2171”，全年，，001，年，）＋qm（“215101”，全年，，001，年，）-qc（“215101”，全年，，001，年，）＋qm（“21531”全年，，001，年，）－qc（“215301”，全年，，001，年，）。
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上述公式的含义为经营性应付项目的年末数减往年初数。
