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高校贷款还款计划模型研究

2017-12-04 03:04 摘要: 为扩大招生规模,集中实施基本建设, 不少高校背负着沉重的债务,面临着严重的财政危机和财务风险。在国家财政尚无足够的财力支持学校还贷的情况下，如何加强贷后治理，化解财务风险是主管部分、高校、银行三方面共同关心的课题。本文根据高校特点提出了“贷新还旧”的还贷模式，建立了还贷计划模型，为高校制定还款计划、化解财务风险提供了新的思路和。
关键词：高校贷款、财务风险、还款计划
一、的提出
为进一步加强高校银行贷款行为的规范化治理，控制高校贷款规模，防范财务风险，2004年教育部和财政部联合颁发了教财〔2004〕18号《关于进一步完善高等学校责任制加强银行贷款治理切实防范财务风险的意见》这一重要文件。该文件的出台对控制高校银行贷款规模防范财务风险起到了重要的指导作用。但由于种种原因高校贷款规模仍然很大，最近财政部已紧急通知各省市教育厅上报高校贷款情况，据初步估计2005年年末全国公立高校贷款总额不低于2000亿元（1），不少省份贷款余额突破100亿元，其中部分高校达10多亿元，风险系数≥1的高校不在少数，在全国范围内已有不少高校正面临着严重的财政危机。面对高校潜伏的高财务风险，在财政尚无足够的财力支持学校还贷的情况下，如何加强贷后治理，制订还贷计划，化解财务风险是教育主管部分、高校、银行三方面共同关心的课题，对保证高校健康可持续和稳定具有重要的价值和现实意义。
笔者根据我国高校的特点，提出以维持高校正常运行为条件，逐年压缩贷款余额为基础的“贷新还旧”的还贷模式。即当高校在扩建期间形成的项目贷款到期却一时无足够资金偿还时，不足部分通过活动资金贷款来偿还到期债务。这不是一般意义上的借新债还旧债，也不是拆东墙补西墙，而建立在借款单位具有长期偿还能力、贷款余额逐年下降的基础上的以延长还贷期限来化解高校贷款危机的非常举措。构建了高校贷款还贷计划模型。通过该模型可以方便地制订出贷款高校每年的借、还款计划，猜测清还贷款的期限。这样既可以帮助高校缓解财务风险，也利于银行有效地防范贷款风险。 （转载自http://zw.nseac.coM科教作文网）
二、基本思路
按照我国大多数贸易银行的信贷政策，“贷新还旧”是违规的，实在这是从贷款的角度出发而制定的，并不适合高校贷款。由于企业贷款的目的主要是为了扩大再生产，当企业生产的产品变为商品出售后便可收回在生产过程中投进的资金，收回的资金即可用于还贷。假如企业需“贷新还旧”就可能意味着生产的产品没有能正常出售并收回投进的资金，从而也就可能导致企业亏损或破产。对银行而言就面临着无法收回贷款的风险，显然这种“贷新还旧”是不答应的。 但对高校为扩大招生规模，集中实施基本建设所形成的项目贷款给予“贷新还旧”的特殊政策却是必要的也是可行的。高校不同于企业，首先高校是为满足社会共同需要而设立的非营利性机构，不具备社会生产职能，主要从事非营利性业务，高校在从业务活动中的资金消耗不可能像企业那样通过生产经营成果的销售来实现价值补偿并取得利润，进而实现简单再生产和扩大再生产。高校的资金一部分形成了固定资产，另一部分则通过高校的业务活动形成非补偿性的业务支出，并随着支出的核销退出高校的资金运动（2）。②高校具有相对稳定的财政拨款和学费收进，高校的各项支出具有一定的性和限定性。要一次性拿出大额资金用于建设或还贷是不可能的。但高校通过扩大办学规模，降低办学本钱，接收社会捐赠，开展产、学、研相结合的科学研究，科学公道的安排各项支出，每年拿出一定的资金用于偿还银行贷款是完全可行的， ③高校有着比企业更顽强的生命力。据2003年提供的数据，我国团体企业的均匀寿命是7～8年小企业的均匀寿命只有2.9年（3），我国高校的均匀寿命固然没有看到权威统计数据，但美国教育学家加洲大学前校长克拉克教授曾做过统计，1520年前成立的组织现在仍用同样名字生存的全世界只有85个。其中70个是学校。这足以说明学校有着比企业长得多的寿命。固然高校一次性资还款能力差，但在相当长的期限内具有相对可靠、稳定的资金来源。因此，对高校这样一个特殊对象因基本建设而形成的贷款，银行应该答应以活动资金贷款的形式“贷新还旧”，通过“贷新还旧”有计划的做好还贷工作，保证高校资金链的连续性，在一定期限内清还贷款，化解业已存在的潜伏风险。