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投资监控：团体内控的中心

2015-12-08 01:08 以产权明晰为基本特征，对以投资资产为纽带关系的团体公司的总公司（投资方）与子公司（被投资方）的内部控制机制，应以投资监控为中心。结合实际工作，我们将投资监控机制的先容如下：

　　一、制定投资治理实施细则

　　通过投资治理实施细则的制定和施行，使总公司（投资方）与子公司（被投资方）的投资行为规范化，投资决策化，投资监控程序化，投资回报最大化和投资分配公道化。而制定投资治理实施细则的依据是《中华人民共和国法》、《企业会计制度》及已颁布的具体会计准则和总公司制定的《财务治理办法》。

　　二、确定投资决策的程序

　　投资决策的基本程序为：可行性报告——投资咨询委员会审阅—投资决策委员会审阅—投资实檀越体的决策。

　　投资总额分级度与投资咨询委员会成员和投资决策委员会成员参与投资决策的人数的要求：投资总额（比如）100万元以下（含100万元）的投资项目，投资咨询委员会与投资决策委员会分别不得少于2人审阅并一致通过。投资总额在（比如）100万元以上，1000万元以下（含1000万元）的投资项目，投资咨询委员会与投资决策委员会分别不得少于3人审阅并三分之二以上通过。投资总额（比如）1000万元以上的投资项目，投资咨询委员会与投资决策委员会分别不得少于5人审阅并三分之二以上通过。

　　投资资金来源分类与投资咨询委员会成员和投资决策委员会成员参与投资决策人数的要求：投资总额中自有资金投进（比如）30万元（含30万元）以下的投资项目，投资咨询委员会与投资决策委员会分别不得少于2人审阅并一致通过。投资总额中自有资金投进（比如）30万元以上，300万元以下（含300万元）的投资项目，投资咨询委员会与投资决策委员会分别不得少于3人审阅并三分之二以上通过。投资总额中自有资金投进（比如）300万元以上的投资项目，投资咨询委员会与投资决策委员会分别不得少于5人审阅并三分之二以上通过。

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　　报送投资咨询委员会和投资决策委员会审阅的项目资料至少应包括（但不仅限于）：可行性研究报告和项目的政府相关部分批件。

　　投资咨询委员会和投资决策委员会对投资项目的审阅意见是投资主体投资决策不可逾越的咨询意见。

　　三、组建投资咨询与决策委员会

　　投资咨询委员会的成员构成：投资咨询委员会的成员来源于两个方面：高等院校的教授或博士，政府机关的处级以上官员。其中来自高等院校的比例为60％，来自政府机关的比例为40％。投资咨询委员会的成员总数在10人左右，由总公司董事会聘任，每两年聘任与确认一次。

　　投资决策委员会的成员构成：投资决策委员会的成员来自两个方面：总公司高层治理职员；子公司的高层治理职员。其中来自总公司的比例为60％，来自子公司的比例为40％。投资决策委员会的成员总数在10人左右，由总公司董事会聘任，每两年聘任与确认一次。

　　在每个投资项目中的投资咨询委员会和投资决策委员会的参与成员应根据参加职员的总数，在该两个委员会的两个来源渠道中，按60％和40％的比例抽签决定。

　　四、编制投资可行性报告的要求

　　投资可行性研究编制主体的要求：投资总额在（比如）100万元以下（含100万元）的投资项目，由投资主体自行或委托他人编制可行性报告。投资总额在（比如）100万元以上的投资项目，由投资主体委托具有国家认证资格的咨询机构编制可行性报告。

　　投资可行性研究的要求：总论：提出的背景，投资必要性和效益，研究工作的依据和范围。需求猜测和购建规模：国内外需求情况猜测，销售猜测，价格，进进国际市场的远景，国内现有生产能力估计；对项目的规模、产品方案和方向上的技术经济比较和分析。资源、原材料、燃料及公用设施情况：原料、辅助材料、燃料的种类、数目、来源和供给可能；所需公用设施数目，供给方式和供给条件。建厂条件和厂址方案：建厂的地理位置、气象、水文、地质、地形条件和经济现状；、运输及水、电、气的现状和发展趋势；厂址比较与选择意见。设计方案：项目的构成范围，技术来源和生产、生产技术工艺和设备选型方案的比较，引进技术，设备的来源国别；全厂布置方案的初步选择和在建工程量情况；公用辅助设施和厂内外交通运输方式的比较和初步选择。环境保护：调查环境现状，猜测项目对环境的，提出环境保护和三废治理的初步方案。组织、劳动定员和职员的培训计划。项目建设实施进度与建议。投资估算与资金张罗：主体及协作工程所需投资，项目建成后的生产活动资金估算；资金来源，张罗方式及贷款的偿付方式。项目经济评价：财务评价与国民经济评价。