浅谈企业资金内部控制治理(2)
2017-02-25 01:04
导读：（3）实物隔离控制：实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管职员外不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由
（3）实物隔离控制：实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管职员外不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，以确保货币资金、实物的安全。
（4）岗位分离控制：是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监视的一种控制方法。
3.货币资金正当性控制：其针对的是货币资金的收进与支付过程。正当性控制一般都采用加大监视检查力度的方法，其控制风险一般较大，通常涉及企业决策治理者本人，因此，可利用政府机关、社会气力对企业进行审计、监视、检查。
4.货币资金效益性控制：是服从企业财富最大化的财务治理目标，通过运用各种筹资、投资手段公道、高效地持有和使用货币资金的控制方法。通常，企业可通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策，解决货币支出的缺口，但同时应权衡采取以上措施所付出的本钱或机会本钱，从而选择最优的解决方案。 三、企业资金内部控制治理
1.明确职责分工和程序方法
企业要健全和强化内部组织机构，其核心题目是公道的职责分工。一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个或两个以上部分、两名或两名以上工作职员分工负责，起到相互控制的作用。特别是规定管钱、管物、管账职员的相互制约关系，以保证会计记录的真实性与完整性。
对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面做出规定；对各种账簿记录，要求有账证的一致性或保持一定统驭关系的规定等。
（科教论文网 Lw.nsEAc.com编辑整理） 2.建立财产清查盘点制度
为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后要实行永续盘存法核对库存账实外，还要制订财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账物相符。
3.加强审核审计工作
通过对物资采购、资金支付、产品赊销、现金治理、记账凭证、增值税申报的审核，以确保企业财产物资的安全与完整，确保企业经营活动的正常进行。要积极发挥内部审计机构的作用，它不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善，并向企业最高治理部分提供报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密；同时还要充分发挥国家审计机关、社会审计机构的权威性和监视作用。定期或不定期地对企业内部控制制度进行评价，以杜尽企业治理部分负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。
