单位内部控制制度刍议(2)
2017-05-09 01:13
导读：7内部审计制度。它是一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策和程序是否得以贯彻，建立的标准是否遵循，资源利用是否公
7内部审计制度。它是一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策和程序是否得以贯彻，建立的标准是否遵循，资源利用是否公道有效，单位经营目标是否实现。它是内部控制的一个组成部分，也是内部控制一种特殊形式，它独立于会计机构之外，对会计工作实行控制和再监视。
8财务治理制度及内部控制。该制度是以公道性、效益性为目标，对单位预算、收支和资产治理所采取的一系列措施、程序与方法。这些财务内控方法主要包括：货币资金控制法、固定资产控制法、预算控制法、收进控制法、授权控制法、组织控制法、应收及管付款控制法，它们分别对于严格货币资金收支治理，防止资产流失、毁损，强化预算约束，保证收进公道正当，充分发挥职能部分作用，未经授权限制接触具体业务，保证清理、结算款项及时到账，防范与化解财务风险，能起到很好的作用。
以上各项内部控制制度的建立，集中体现了以下“四个明确”：相关职员的职责权限应当明确、重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确，这也是从我国会计工作实际和有效强化内部控制的要求出发，新修订的《会计法》对单位内部监视制度的基本内容作出的原则性规定与要求。
