中国石油企业实施“走出往”战略探讨(2)
2017-08-06 02:30
导读：(3)建立内部自我评价体系（Self-Appraisal）。在内部自我评价体系方面，SHELL公司规定各个层次的主要岗位责任人，包括各地区首席代表在内，需要定期通过
(3)建立内部自我评价体系（Self-Appraisal）。在内部自我评价体系方面，SHELL公司规定各个层次的主要岗位责任人，包括各地区首席代表在内，需要定期通过Web方式的公司“保障收集工具（Assurance Collection Tool,ACT）”层层上报“内部控制保障书（Assurance Letter）”。这些内部控制保障书终极由团体审计委员会审阅，同时成为向外部审计师提供有关证据的支持文件。
(4)业务控制事件（Business Control Incident）治理。业务控制事件（Business Control Incident）与自我评价体系都是SHELL公司内部控制制度的组本钱分。公司内部要求对发生下列情况的必须上报团体总部：业务控制体系由于其他因素发生重要改变、可以避免其他团体成员发生的教训或案例、有引起更大损失威胁的事件、严重影响公司声誉的事件、由于员工欺诈或受贿等行为导致贸易活动***终止的事件等等。BCI的实质是不断总结、学习、交流，实施补救措施，以进一步进步公司风险治理和内部控制的水平。
4 SHELL公司实践对我国石油企业“走出往”战略的鉴戒
实施“走出往”战略后，中国石油企业同样开始面临全球范围内的
政治、经济风险，面临更加复杂、激烈的竞争环境。因此，建立健全风险治理与内部控制体系，显得迫切需要。目前中国石油企业在风险治理与内部控制方面固然也建立了相应制度，但与国际性石油公司的成熟经验相比，只能是刚刚起步。尤其是在风险评估、分类治理、组织机构、职员保障等方面，有很多需要鉴戒SHELL公司的方面。
（1）海外资金集中治理方面。要实现海外资金的集中治理，进步资金运营效率，要充分利用国际性金融机构（比如渣打银行）成熟的全球电子银行平台，位中国石油企业的海外资金集中治理提供系统支持。
（科教范文网 fw.nseac.com编辑发布） （2）根据中国石油企业目前业务拓展的国家，鉴戒SHELL公司的风险评估与分类方法，充分考虑各资源国的政治、经济、自然环境等因素，建立中国石油企业海外经营的风险评估与分类方法。
（3）尽快建立风险治理与内部控制组织机构。按照层层授权的原则，建立公司内部自上而下的风险治理与内部控制组织机构。同时，通过各种手段，确保组织机构内部沟通、信息反馈的畅通。对于每一级责任人，都必须报告基于本岗位对风险治理与内部控制、HSE、执行总部规定的财务政策等方面的承诺与执行情况。
（4）制定风险应对措施。既然风险作为不确定性，在任何公司和经济业务中无处不在。因此，在对风险进行评估与分类治理的基础上，必须制定相应风险的应对措施，并对员工进行相应的
培训，使每一个员工在海外工作时，进步自身防范风险的意识。培训可以采用SHELL公司BCI类似的方法，进行案例分析。
参考文献
［1］@胡为民.内部控制与企业风险治理-实物操纵指南［M］.北京：电子产业出版社，2007.
［2］@COSO.企业风险治理-整合框架［M］.(方红星等译)大连：
东北财经大学出版社，2005.
［3］@COSO.企业风险治理-应用技术［M］.(张宜霞译)大连：东北财经大学出版社，2006.
［4］@朱恩荣.内部控制案例［M］.上海：
复旦大学出版社，2005.
