评价网 > 科教论文 > 管理学毕业论文 > 企业管理论文 > 正文

加强活动资金治理　进步企业经济效益

2017-08-07 06:06 企业的活动资金是企业的“血液”，它的活动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活活动资金，加速活动资金周转，是企业生存和发展的需要，它对进步企业经济效益至关重要。加强活动资金治理的目的，就是要加速资金周转，使活动资金在流通过程中各个循环阶段上有规律的不停顿地进行运动。活动资金周转速度，直接影响企业的经济效益，企业生产量和销售收进不变情况下，加速活动资金周转，可以相应地减少活动资金占用数额，相应减少向银行借款和利息支出，增加利润，进步效益。
　　
　　一、企业资金治理的现状
　　
　　1、企业资金监管机制不健全。一方面计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积存与资金不足并存，致使活动资金严重不足。
　　2、内部治理不完善,资金治理松弛。很多企业在生产经营活动中，不注重治理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的猜测和决策。缺乏一套科学而完善的制度和措施，很多环节凭经验、凭感觉来进行治理和决策，致使很多资金使用中大量出现高投进、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投进到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。
　　3、对货币资金进行制度化治理。不能公道调度货币资金，对货币资金缺乏效益性治理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后，多余的部分货币资金往往闲置起来，而没有参与到资金的周转过程中往实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就借款解决或拖欠。
　　4、盲目采购、超定额储备。有的企业只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度盲目采购，结果造成库存物资积存，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和治理用度支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。
　　5、财务监控滞后，治理手段乏力。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监视走过场，缺乏可行的考核办法。有的企业对下属公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策把握不全，投资决策随意性大。在资金运行环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等题目突出。
　　 6、预算制度形同虚设，资金治理有章无序。相当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算治理制度，有的企业固然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改。资金的收支缺乏同一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽公道，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，本钱用度约束软弱，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。
　　7、企业之间相互拖欠现象严重。企业间货款拖欠形式的“三角债”使企业之间货款相互拖欠有增无减。一是企业经营治理不善，特别是很多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积存，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的活动资金不足，或者根本没有活动资金来源，他们一是向银行贷款。二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的题目使大部分资金损失掉。