合同治理流程及其主要风险分析与控制研究(3)
2017-08-18 06:47
导读：合同纠纷处理不当的风险是指在处理合同纠纷过程中存在不当行为的风险。这种风险主要包括：未及时向相关领导报告合同纠纷和拟采取的对策；未及时采
合同纠纷处理不当的风险是指在处理合同纠纷过程中存在不当行为的风险。这种风险主要包括：未及时向相关领导报告合同纠纷和拟采取的对策；未及时采取有效措施防止纠纷的扩大和发展；未与对方有效协商合同纠纷解决办法，或合同纠纷解决办法未得到授权批准；未收集充分的对方违约行为的证据，导致本企业在纠纷处置过程中处于举证不力的地位；未按照合同约定追究对方的违约责任等。控制此类风险的主要方法是明确规定合同纠纷的处置办法；明确各类职员在合同纠纷处置中的责任；合同纠纷处置方案应当经适当治理层的审核批准等。
（四）合同履行后治理阶段的风险
合同履行后治理阶段的风险即在合同履行完毕或终止后治理过程中存在的风险，包括合同回档保管的风险、执行情况评价的风险等。
合同回档保管的风险是指在合同回档保管过程中存在的风险。这种风险主要包括合同丢失或泄密；合同被滥用等。控制此类风险的主要方法是明确规定合同治理职员的职责；规定合同借阅的审批程序；实施合同治理的责任追究制度；对合同保管情况实施定期和不定期的检查等。
合同执行情况评价风险是指在合同执行情况评价中存在的风险。这种风险主要包括：未对合同执行情况进行评价；在合同评价过程中未按照规定兼顾全面和突出重点等。控制此类风险的主要方法是：制定合同执行情况的评价制度，建立合同执行情况评价的操纵指南；实施责任追究制度等。
三、按导致风险主要因素分析的合同治理风险及其控制方法
按照合同当事人是否可控分析，导致合同风险的主要因素可分成外部环境因素、合同对方的因素、本企业自身的因素。
（一）外部环境因素
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导致合同风险的外部环境因素包括宏观经济环境、
政治、政策、法律、社会、科技进步以及地理环境、天气变化、交通事故、自然灾难等其他不可控因素。企业在签订合同过程中，应当充分考虑这些因素对合同履行的影响，特别是政治、政策和法律方面的影响。外部环境因素所导致的合同风险，合同当事人均无法控制，只能公道猜测，并采取恰当的风险应对措施，如风险规避或风险承受。当然，在情况答应时，也可采取风险分担措施，如购买保险等。
（二）合同对方的因素
因合同对方的原因导致合同风险的因素主要包括合同对方的蓄意欺诈或违约、财务状况不佳、生产能力与技术水同等。如对方一开始就根本没有履行合同的意愿，签订合同的目的就是为了欺诈他人；或者在合同履行过程中借故小题大作，蓄意不履行合同义务；或者陷进财务困境，无力履行合同义务；或者因生产能力或技术水同等方面的原因，无力履行合同规定的数目或质量标准等。控制这类风险，可采取“事前防范、事中控制、事后补救”的方法。事前防范就是在签约前全面调查对方的签约动机、履约能力和贸易信誉等，并做出恰当的风险评估；只与具有良好履约能力和贸易信誉的单位签订合同；只签订与对方履约能力相符合的合同；要求对方提供履行合同的担保等。事中控制就是密切监控合同履行过程，一旦发现对方有违约的可能，或者已有违约行为，立即采取相应的对策，防止风险扩大和发展。事后补救就是在对方违约后，根据合同约定追究其违约责任，甚至采取合同仲裁或诉讼方式等。
（三）本企业自身的因素
本企业自身原因导致合同风险的主要因素有合同决策、治理水平、操纵职员素质、财务状况、生产能力和技术水同等。合同决策因素主要包括合同策划、初步确定的准合同对象、合同关键内容的确定等存在不当行为或结论；治理水平因素主要包括企业战略目标和经营目标设定不当、与合同治理相关的职责分工不当、合同治理制度的制定和执行存在重大缺陷等；操纵职员素质因素包括与合同相关的治理职员缺乏必要的专业胜任能力和经验、对待工作不严谨、没有认真执行合同治理制度、蓄意规避合同治理制度、与外部职员合谋欺诈本企业等；财务状况因素主要是指本企业因财务状况不佳而无力偿还到期债务，导致违约；生产能力和技术水平因素主要是指企业目前生产能力或技术水平不能满足履行合同义务的要求等。控制此类风险的主要策略是风险降低，即建立合同内部控制并严格执行。
