浅析转动预算在本钱用度预算治理中的具体实施(3)
2014-04-24 01:15
导读：(3)各项本钱用度预算编制依据 1)国家相关的财政政策、法规、制度;相关的财务政策、制度、规定以及经济能力。 2)年度综合计划安排。 3)确定的总体发展
(3)各项本钱用度预算编制依据
1)国家相关的财政政策、法规、制度;相关的财务政策、制度、规定以及经济能力。
2)年度综合计划安排。
3)确定的总体发展目标。
4)与所处行业相关的宏观经济形势、市场环境、用户需求等指标,如:GDP、财政收进、人口、市场占有率等。
5)年度业务收进计划、利润计划及年度工资计划安排。
6)本钱用度历史数据。
(4)制定预算定额,健全预算基础工作
预算编制是本钱用度预算治理的基础环节,预算定额的制定又是预算编制的关健环节,直接影响预算编制的质量。预算定额可按政策性预算、市场性预算、作业消耗性预算、能力支撑性预算和补充审批性预算进行分类细化控制。另外,可进一步优化定额标准,促进本钱用度控制治理的科学化。
预算定额分为政策性定额、作业消耗性定额、能力支撑性定额和市场性定额。各类预算定额以市场为导向,以能力为条件,以收支差额为目标,以新增本钱用度必须由新效益来支撑为原则,以经营预算为基础来确定,严格控制经营治理中的无效、低效消耗,避免浪费。政策性定额以政策、能力为条件进行编制;作业消耗性定额以保证生产作业需求为原则细分本钱用度明细项,按量或收测算单位消耗量,确定消耗标准,力求按照某个作业环节最低的消耗额来编制,如对业务材料用品、车辆油耗,具体到作业的每一环节、具体到每一辆车算其消耗量;对于设备消耗,在保证设备正常运转,满足正常生产所需的同时,严格控制作业环节中的无效消耗,杜尽浪费现象;市场性定额以保证稳步提升竞争能力,支撑市场发展为目标编制,如:业务费的安排充分体现了支持业务发展的理念,设备设施等固定资产的投进从服务手段、服务环境等方面体现市场竞争力。
由于预算执行单位所处的区域不同,面临不同的市场竞争环境,长期形成的本钱用度布局具有个性,因此,在具体确定预算定额时要既确定促进全省企业发展的同一标准,又兼顾预算执行单位个性化特点及区域性特殊政策,确定个性化标准。同一定额和个性化标准均可基于全省的经济能力而确定。各预算定额既独立存在,又相辅相成,密切联系,前后衔接,形成一个完整的、系统的定额体系,共同实现内部控制和治理目标。
2.加大财务集中控制治理力度,强化资金治理,为实施本钱用度预算治理创造良好的财务环境。
(1)在推行预算治理的同时,强化财务一体化治理。通过财务一体化治理和扁平化治理,可强化财务收支治理和资金治理,有效地控制用度支出,减少核算环节,清理压缩企业的银行账户,减少货币资金沉淀,进步资金使用效率。
(2)强化资金的集中治理,避免团体内部资金的条块分割。通过贷款权、投资计划权、对外投资权和建设资金的集中治理,引导资金的投资方向,择优扶持重点项目投资,优化企业的产品结构、产业结构。
(3)固定资产购置,工程建设项目实施全部集中按招投标要求集中采购和招标实施。通过集中采购和招投标,降低设备采购本钱、固定资产建设本钱和相关本钱。
3.制定与能力相适应的本钱用度开支治理办法是本钱用度预算顺利实施的重要保证。
为保证本钱用度预算顺利实施,可制定出台与能力相适应的本钱用度开支治理办法,如行政用车、差旅费、会议费、通讯费、办公用品等,使整个本钱用度预算的执行有章可循。
4.建立本钱用度预算实践中的反馈机制,加强预算执行的应变能力与弹性。在预算执行过程中,对实践中反馈回的信息及时进行收集、整理和分析,发现差异,分析原因,定期以标准格式反馈预算制定部分,将分析结果作为不断完善预算治理的参考意见,使治理办法与实践经验紧密结合、互相促进。
内容来自www.nseac.com 5.做好税企协调以及其他主管部分的协调。主要指企业与当地工商、税务部分以及银行的配合协调,比如预算执行中对固定资产折旧年限的选择、时间性差异的调整等等会计事项。可通过各地区及总部与行政单位、社会中介机构等监管部分相协调解决,以减轻涉税风险,确保预算治理的顺畅执行。
