金融行业的审计重点和审计风险(下)(5)
2016-10-01 01:04
导读：随着各种各样金融产品的涌现，我国的金融监管制度也在不断的进行完善。但是，不可否认，制度的制定总是要比金融创新的出现来的迟缓。因此，对独立
随着各种各样金融产品的涌现，我国的金融监管制度也在不断的进行完善。但是，不可否认，制度的制定总是要比金融创新的出现来的迟缓。因此，对独立审计来说，金融机构的金融创新产品具有很高的风险。 （二）金融审计的新问题
1.审计模式的变化
随着金融发展的变化，和金融管制的加强，银监会、保监会和证监会发布的制度将越来越规范。独立审计可以运用银监会、保监会和证监会的管制来强化审计质量，并且防止监管的漏洞和监管的真空地带。
随着金融创新和金融制度的发展，也会出现综合性的金融机构，同时开展多行业的金融服务。那么，如何对这种新型的金融机构进行审计，按照什么标准审计，将是金融审计面临的全新的问题。
2.金融审计的内容的变化
目前，对金融机构的审计主要侧重在对资产和负债及损益的核查。由于，金融创新的不断出现，审计时不仅要注意传统业务的风险，更要注意金融创新业务所产生的风险。还要注意到同行业发生的变化及产生的风险。不仅要重视风险的存在，更要加强对金融机构运营能力的评估。这样做，有助于更好的认识企业的发展可能性，达到控制审计风险的目的。 3.审计标准与国际审计标准的趋同
经济全球化的发展正以人们无法控制的速度进行着，科技的发达更为全球化提供了便利。为了加强我国金融机构在世界金融市场的地位和竞争力，审计标准必将与国际审计标准相协调。从而使我国的金融机构得到国际市场的认可。事实上，2007年1月1日，我国开始实施全新的会计准则和审计准则正是与国际趋同的坚实一步。
不同的金融创新不断的出现在不同种类的金融机构中，如何建立一套灵活的金融审计应变系统，如何利用信息系统处理这些新业务的审计，相信是今后一段时间审计人员努力的方向。 （三）结论
（科教作文网http://zw.NSEaC.com编辑发布） 本文通过揭示金融机构的特性和运作方式，分述了对金融机构的审计内容，审计重点和一些审计方法。着重研究了对商业银行和保险机构进行独立审计的现状。本文认为应该通过对金融行业的风险评估来寻找金融行业审计的突破口。加强对金融行业风险控制的审计，这样能避免审计失败和审计风险。同时对金融行业进行审计时也不可忽视传统的方法，对其资产、负债和现金流量的真实性和完整性确认。提出了，金融审计随着金融市场的发展而遇到的全新的局面。独立审计是世界经济发展中不可或缺的重要监督方法，为金融市场的发展起到良好的指引作用和纠正作用，以避免经济的恶性发展。因此，独立审计也必须以自己坚实而稳健的脚步继续发展下去。 资料来源和参考文献
1. 中国银监会网站
2. 中化国际（控股）股份有限公司内部控制自我风险评估披露报告 中国证券公司2004年度风险评估报告《银行家》2005年第8期
3.中国银行网站
4. 中华人民共和国国家统计局
