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刍议内部审计中的人际关系

2017-08-10 06:24 在开展内部审计活动中，为了有效地对本组织的财务活动、经营效益和各项治理活动进行审计监视，保持良好的人际关系是审计部分走向成功的基本保证。内部审计协会发布的《内部审计基本准则》第九条规定：“内部审计职员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。”鉴于对协调内部审计中的人际关系的现实需要，本文拟对此作些粗浅的探讨。
　　一、内部审计中人际关系的建立“人际关系是人们在生活和生产活动中所建立的一种心理上的直接联系，它表现为亲近、疏远、友好或敌对等人与人之间心理上的联系，反映着人们寻求满足需要的心理状态。”内部审计中的人际关系，是指内部审计职员在审计活动中形成的与组织内外相关机构和人士之间相互交往与联系的关系。
　　内部审计中的人际关系既包括与组织内部主要负责人、高层治理者、被审计单位、其他相关职能部分、职员之间产生的人际关系，也包括与组织外部审计机关、社会审计机构、税务机关、往来银行、顾问、专家等之间产生的人际关系。内部审计中的人际关系是以内部审计为立足点的一种专业人际关系，是人际关系学在内部审计领域的与，是人际关系体系的有机组成部分。内部审计作为治理系统中的一个开放式的子系统，与组织内外相关机构和人士之间发生着各种各样的关系。假如关系沟通不畅，没有其他部分或个人的合作与配合，内部审计将难以顺利进行。因此，良好的人际关系，是搞好内部审计工作的条件条件。内部审计中的人际关系根据不同的交往对象，包括下列：
　　1、建立与组织负责人和高层治理者的良好人际关系。内部审计职员接受组织负责人的委托进行内部审计，因此，内部审计工作的顺利开展首先需要组织负责人和高层治理者的授权和支持，为此，必须与组织负责人和高层治理者保持良好的人际关系。内部审计职员必须定期或不定期向组织负责人和高层治理者递交各种建议书、审计报告、治理建议书等，并就工作进展和有关及时进行请示、汇报、交流，通过这种审计沟通，获得上级领导的理解、肯定或是及时纠正工作中的偏差、提出更高的要求等，协调内部审计工作，保证审计结论的落实和审计意见的具体实施。 中国大学排名
　　2、保持与被审计单位的良好人际关系。由于内部审计的工作性质就是对被审计单位进行监视和评价，但是内部审计职员不是专门以审查和评价别人的差错和失误作为根本目标，而是以进步组织利益和帮助被审计者有效地进行治理控制为终极目标，向他们提供与所审查活动有关的、评价、建议、忠告等资料。因此，内部审计职员应当通过审计沟通，让被审计单位认同其思想和终极目的，与被审计单位建立良好的人际关系，消除相关利益部分的误会，确保审计工作顺利进行，进步审计效率和效果。内部审计职员在制定审计计划、方案，取得审计证据的过程中，需要获得被审计单位的支持；在出具审计报告前，应当征求其意见；审计中发现题目时更需要与之进行恰当沟通，以求题目的最优解决途径；审计意见的落实需要被审计单位的理解和配合。
　　3、形成与组织中其他职能部分良好的人际关系。内部审计职员应当与组织中其他职能部分如财务、供销、生产、人力资源等部分形成良好的沟通和人际关系，在审计活动中更好地相互合作和取得更多的支持。例如：开展审计活动时需要从其他职能部分了解组织相关情况；审计中发现题目时，获得其他职能部分的意见有助于寻找更优的解决；在审计意见的落实和事后监视等方面都需要与其他职能部分的相互协作支持，才能实现审计成果的高效利用。
　　4、开展与组织外部的良好人际关系。内部审计工作的顺利高效进行需要组织外部相关机构和有关人士的认同和支持，及时获得充分、相关、可靠的审计证据。例如：通过银行函证取得可靠的审计证据；公道利用外部审计的结果，必要时可以聘请外部专家的协助，获取专业帮助，如进行资产评估、基建工程验收、法律咨询等。