反洗钱会计目标初探
2017-08-08 01:54
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[摘 要]洗钱已经成为国
[摘 要]洗钱已经成为国民的毒瘤，反洗钱活动作为一项
系统工程，已经引起了各个部门组织的关注，但各个部门之间缺乏一个有效的协调机制将各个部门有效的连接起来，尚缺乏一个统一的信息收集甄别机构。本文从洗钱与反洗钱的现状和反洗钱的必要性着手，具体反洗钱会计信息的使用者，需要什么样的会计信息，以及如何提供反洗钱会计信息三个方面，结合、因素阐述了我国反洗钱会计的目标的定位。
[关键词] 反洗钱；反洗钱会计；目标
Research on Objectives of Anti-Money Laundering Accounting
Abstract: Money Laundering has became a malignant tumor affect the gross economy, and Anti-Money Laundering has led to the focus of all kinds of organizations as for a systematic project, while there is not an effective system to corporate the different organizations and an unified mechanism to collect and discriminate the information. This paper begins with the description of he status of Money Laundering and Anti-Money Laundering and the necessity of Anti-Money Laundering Accounting, then analyzes the users of information about Anti-Money Laundering Accounting and which information they need and how to provide such information, at last it gives an explanation on the objective of Anti-Money Laundering Accounting in China with the consideration of political and lawful factors.
Key words: Anti-Money Laundering; Anti-Money Laundering Accounting; Objectives
据估计，我国每年通过地下钱庄洗钱金额至少高达2000亿元人民币，大概占GDP的2%左右，据两年前成立的反洗钱监测分析中心提供的数据显示，截至2005年年末，该中心对外移送可疑交易线索共683份，涉及人民币1378亿元，外币10多亿美元，交易7万余笔，账户4926个。当前我国的洗钱犯罪非常严重,洗钱已经成为我国国民经济中的一块毒瘤,严重干扰了我国宏观经济和部门的稳定运行。今年4月25日，十届全国人大常委会第二十一次会议对备受关注的《反洗钱法（草案）》进行首次审议。也就在今年的4月12日，中国人民银行对外下发了《银行业金融机构反洗钱规定（征求意见稿）》、《证券、期货业金融机构反洗钱规定（征求意见稿）》、《保险业金融机构反洗钱规定（征求意见稿）》，并向公开征求意见。本文拟从反洗钱的现状机制着手，具体分析反洗钱会计信息的需求情况，就反洗钱会计目标谈一点看法。
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一、 反洗钱会计的构建
2005年央行公布的《中国反洗钱报告2004》指出：2004年度，央行、国家外汇管理局配合公安机关，成功破获洗钱及其相关案件50起，涉案金额5.7亿元人民币及4.47亿美元，并且公布了五大典型的洗钱案件，但其中仅有一起案件是以洗钱罪定罪，整个效果不很明显。
反洗钱作为一项系统工程，其中一个主要的是，尽管成立了反洗钱监测中心，但是由央行牵头涉及的公安、检察等20多个部门之间还缺乏一个有效的衔接协调机制，缺乏统一的信息收集与甄别系统，还不能提供系统的洗钱犯罪信息。洗钱犯罪的过程是资金流动的一个过程，在资金流动过程中，其资金的来源、去向都会留下相应的痕迹，会计作为一个信息系统，其对象是资金运动，构建反洗钱会计系统，则可以把原来分散在不同行业、不同部门的、不同地区的有关洗钱犯罪的资金情报信息统一协调起来。另外，作为报告大额和可疑交易的主体金融，由于建立反洗钱内部控制制度缺乏有效性，导致洗钱犯罪发生的可能性加大，而会计本身又是一项管理活动，除了具有反映职能之外，还具有监督（控制）职能。综上，构建反洗钱会计，发挥会计在反洗钱中的作用，具有现实的可能性。
二、 反洗钱会计信息的主要使用者及其需要的会计信息分析
