内部控制制度的创新与实践务管理毕业论文(4)
2015-12-29 01:12
导读：2、事中评审促创新。首先，内审职员通过在日常审计工作中发现的治理制度中错弊，向公司决策或治理层提出治理 建议书 ，对存在错弊的内控制度进行修
2、事中评审促创新。首先，内审职员通过在日常审计工作中发现的治理制度中错弊，向公司决策或治理层提出治理
建议书，对存在错弊的内控制度进行修正或补充。其次，通过问卷的形式对企业、企业内各部分及内审职员进行了解，加强内审部分与其它部分的沟通，使内审职员更加了解企业及部分的目标，也使他们的活动更加有效、公道。内部问卷调查能发现制度制订的，重点调查的方面有：制度订立的健全性、治理监视的恰当性、执行的偏差度及导致错误和弊真个发生而无法控制的例外事项等。第三，内审部分根据问卷调查的具体情况，邀请制度的制订者与执行者参与制度的补充修订与完善。这是减少失误、降低本钱的关键所在。内部审计职员通过与其它部分的精诚合作，将使工作关系更加融洽，更有利于审计工作的开展。
3、事后评价与完善。内部控制制度出台后，随着时间的推移，由于国家政策的变化和企业经营行为的变更，内部审计职员必须时刻关注这一变化，通过审计中自主发现的题目和问卷调查得到的改进制度的建议以及控制措施失效的情况，针对原有的内部控制制度进行不断的评价和提出治理建议（如新《企业制度》的出台对公司《财务手册》的等）以达到内部控制制度的完善。
通过事前、事中和事后对内部控制制度的评价，实现了电力企业内部控制制度从建设——创新——再生的闭环运行，内部控制评价促进了企业的不断创新和再生，进步了企业的治理水平，内审的质量和服务水平得到了用户的满足。
