高校内部控制制度浅探务管理毕业论文(3)
2016-04-26 01:04
导读：3、会计系统控制制度。会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家同一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报告
3、会计系统控制制度。会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家同一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计职员岗位责任制，充分发挥会计的监视职能。其包括：会计凭证控制;会计账簿控制;财务报告控制。
(1)会计凭证控制，主要包括以下几项内容:①取得的原始凭证必须经过专人审核,只有经过审核的原始凭证方能作为会计记录的原始依据;②记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致,所有的记账凭证应附有原始凭证;③凭证必须连续编号,凭证的使用必须按编号次序使用,领用空缺凭证必须经过登记;④凭证正、副联必须一次复写填制,各联必须注明用途,严格按规定的用途使用各联,报废凭证各联必须注明报废字样,合并一处按规定妥善保管;⑤建立定期的复核制度,定期对凭证的填写、记账、过账进行复核;⑥建立完善的凭证传递程序，明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。⑦业务经办职员在处理有关业务时,必须签名、盖章,以备以后追溯责任。
(2)会计账簿控制的主要内容:会计账簿体系的建立要适应单位的规模和特点，满足单位治理的需要;会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关、行政法规和国家同一的会计制度，做到全面、连续地记录和反映单位的经济活动。建立总分类账和明细分类账、总分类账和日记账核对制度;
(3)会计报表控制的内容主要有:会计报表的种类、格式和内容应当符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定，会计报表的编制必须以核实后的账簿记录为依据，并做到数字正确，内容完整，报送及时，为报表使用者提供有用的信息;单位负责人应对会计报表所提供的会计信息真实性、完整性负责。
（科教作文网http://zw.ΝsΕAc.Com编辑整理） 4、预算控制 预算控制是高校内部控制的一个关键。高校财务预算是高校根据自身事业计划和任务编制的年度收支计划，是学校年度内要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收进可控制支出的依据，也是国家预算的重要组成部分。高校编制预算坚持“量人为出、收支平衡”的总原则。收人预算坚持积极稳妥的原则;支出预算坚持统筹兼顾保证重点，保证刚性支出，勤俭节约的原则。其基本要求是:第一，所编预算必须体现本单位的业务活动目标，并明确职责，各项收人应全部纳人单位预算，同一核算;第二，完善部分预算的调整制度，预算执行中，因客观原因需要调整已定预算的，从调整时间、、程序等作相应的规定，经过授权批准后对预算进行调整，并逐级审批;第三，应当及时或定期反馈预算执行情况;第四，预算执行完毕，应对预算执行情况进行、考核，将实际执行数据与预算进行对比，分析产生差异的原因及预算执行偏离存的并采取改进措施;第五，明确规定预算资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。
5、财产保全控制。财产保全控制是对活动资产、固定资产及其他资产，规定其采购、验收、进库、领用、计量、维修、盘点等职责、权限、程序和手续。财产保全控制要求单位限制未经授权的职员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。(l)建立限制接近制度。未经授权批准，任何人不得随意接近实物。(2)建立财产记录监控制度，及时全面的记录资产的增减变动。加强资产所有权证的治理，建立资产个体档案，所有资产价值全部纳进财务报表体系内，保证账实的一致性。(3) )建立资产记录资料保护制度。对资产的各种文件记录资料要妥善保管，避免记录丢失、毁损或被篡改的可能。对机系统处理的条件下重要资料留有后备记录。(4)建立定期和不定期的财产盘点制度。定期和不定期的进行实物资产清查，保证实物资产实有数目与账面记载相符。(5)建立财产保险制度。对财产物资或风险重大项目投保灾难险、盗窃险、责任险等来减少或部分地弥补财产物资的损失。
