高校内部控制制度浅探务管理毕业论文(4)
2016-04-26 01:04
导读：6、风险控制 风险控制就是尽可能地防范和避免出现不利的结果，高校处在快速发展的市场经济环境中，客观上提供了广阔的发展空间和前所未有的发展机
6、风险控制 风险控制就是尽可能地防范和避免出现不利的结果，高校处在快速发展的市场经济环境中，客观上提供了广阔的发展空间和前所未有的发展机遇，同时不可避免地会碰到各种风险。高校应针对风险控制点,建立有效的风险控制系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施,对风险进行全面防范和规避。现阶段高校所存在的风险主要是筹资风险、投资风险、合同风险。 筹资风险是由于举债而带来的; 在扩大招生规模而经费又不足的情况下, 高校向银行借进资金用于基本建设, 一旦无力偿还, 就会陷进财务困境。为此高校要建立筹资风险评估制度。高校应对筹资方向、筹资渠道、筹资规模、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等诸方面实施全面控制。规避投资风险重点是抓好投资的可行性分析，并根据项目和金额的大小确定审批权限，对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案,建立完善的投资分析控制制度。为防范合同风险，高校应建立合同风险控制制度，内容包括合同起草、审批、签订、履行监视和违约时采取应对措施的控制程序，也可以聘请律师参与，财务部分应参与合同风险控制的全过程。
7、内部报告控制。建立内容报告控制制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部治理的时效性和针对性。为了满足单位治理职员日常控制的需要,应建立内部治理报告制度,及时提供经济业务方面的重要信息. 如货币资金报告、资产负债状况报告、对外投资报告,工程进度报告等内部治理报告,加强内部监视。
8、内部审计控制。高校的内部控制制度实施监视可以由学校的内部审计部分来执行。审计部分应定期对学校内部的经济活动，客观地公正地进行审核和稽查。内部审计是监视、检查和评价内控制度的质量和效果的手段，同时也是保证会计资料真实、完整的重要措施。此外内部审计还能为改进内部控制制度提供建设性意见，从而保证高校的内部控制制度更加完善严密。除了严格的内部审计外，还可以借助必要的外部性质的审计控制，外部控制是对内部控制的再控制，可以改善会计控制环境，精益求精内部控制的设计与运行。
您可以访问中国科教评价网（www.NsEac.com）查看更多相关的文章。 9、信息技术控制。随着电子信息技术的发展，高校利用计算机从事财务治理越来越普遍，尤其会计电算化和电子商务的发展对信息的安全性提出更严格的要求。为此，加强电算化的控制势在必行。电算化会计信息系统内部控制过程分为预先控制、现场控制和反馈控制,业务操纵主要包括数据的输进、数据的处理和数据的输出。电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施。通过设立专门的审核职员对系统每笔业务进行正当性和正确性的审核,从源头上防止错误和舞弊行为的发生, 同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输进与输出、文件储存与保管、安全等方面的控制。定期或不定期的核对输进信息与输出信息的一致性. 通过对凭证、账簿、报表数据的查询、打印,保证数据处理的正确性,做到任何情况下数据都不丢失、未损坏、不泄露、不被非法侵进,加强对利用计算机犯罪的预防。
四、结束语
高校内部会计控制的方法主要是规定如何对内部会计控制的内容进行控制的题目. 以上的这些控制方法都是内部会计控制最基本的,较为常用的方法. 可独立使用,也可综合使用.高校内部控制制度的构建及实施,对财务风险的防范具有深远意义。是个
系统工程，由诸多环节组成的。它是高校最重要的治理工具。我们要将控制触角伸向高校治理的各个环节和各个方面，不留下控制死角。使内部控制制度作为一种制度能真正成为学校治理者的行为规范，根据高校经济活动的发展，制定出一套、严密、有效、可操纵的高校内部控制制度，推动高等教育事业健康的发展。
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[1] 财政部关于印发《内部会计控制规范－－基本规范(试行)》的通知 财会(2001)41号 2001年6月21日
