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高校内部控制制度浅探务管理毕业论文

2016-04-26 01:04 摘要: 随着我国体制改革的深进，建立完善的内部控制制度已经势在必行。本文提出了建立高校内部控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校治理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监视控制的职能和作用。
关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施

改革开放以来，我国的高等教育事业蓬勃，随着国家科教兴国战略实施和对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深进，各高校捉住机遇，加快发展，学校内部治理体制改革力度的不断加大，高校办学资金来源已经出现了多元化的格式，各类活动日益活跃,在布满激烈竞争和挑战的市场经济环境中，高校要适应社会的发展，要想在竞争中胜出，就必须进步教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。这必然要求大量的资金及高效的资源配置。高校应根据本校的实际情况，建立完善的内部控制制度.。
一、高校内部控制制度的含义及目标
高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，进步高校治理水平和效益，为实现高校治理目标而制定并实施的一系列控制、措施和程序的总称。它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。
它是通过高校内部部分和职员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监视和相互制衡的行为规范，是单位内部治理工作走上化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计、法规、规章、制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学治理需求的有机结合。
根据《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，高校内部控制应当达到以下基本目标：1、规范高校会计行为，保证会计资料真实、完整。它是新《会计法》的灵魂和核心，而完善的单位内部控制制度则是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整的基础。2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护高校资产的安全、完整。近年来, 由于种种原因, 高校所面临的经济社会环境日益复杂，国有资产被侵占或重大损失的案件屡有发生，一些高校还出现了挪用单位资金和挥霍***的现象, 针对这种现象, 除了要加强廉政建设, 更重要的是要建立健全内部控制制度, 彻底消除隐患, 从源头上堵塞漏洞。3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。建立内部控制制度, 就是要按照法律法规的要求, 明确应该做什么, 不应该做什么的行为规范, 使职工遵纪遵法, 努力工作, 确保学校教学科研工作健康有序开展。4、保证高校能及时发现风险并控制风险。高校应在筹资和投资等各个环节采取必要的措施防范风险，以增强高校适应环境的应变能及抵抗风险的能力，这是内部控制的重要环节。 （科教作文网 zw.nseac.com整理）
二、高校内部控制制度的基本原则
1、正当性原则　高校内部控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及高校的实际情况。高校在设计内部控制制度时，要符合国家的法律、法规和政策, 必须把国家的法律法规和政策体现到内部控制制度中,不能与有关的法律法规相抵触，不能借助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监视。这是高校内部控制制度的建立基本条件。
2、同等性原则　高校内部控制应当约束高校内部所有职员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。内部控制成败如何取决于单位员工的控制意识和行为，而单位负责人内部控制的自觉意识和行为又是关键。从我国一些单位的现状，这些单位不是没有建立内部控制制度，而是没有很好地执行。其中，往往是单位负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制制度形同虚设或只对下不对上。高校内部控制眼前应该人人同等。
3、系统性原则　在进行高校内部控制制度设计时要统筹分析，兼顾高校所处的社会经济环境和高校内部的情况，将内部控制贯串于高校经济活动的各个方面，涵盖单位内部所有的经济业务及相关部分和岗位，对整个经济活动的全过程进行自始至终的监视和控制，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监视、反馈等各个环节。以求所设计的财务内部控制制度能够尽量做到全面而且具有针对性。