论公司内部治理的监督机制(1)(2)

    监事会的基本职能是监督公司的一切经营活动，以董事会和总经理为监督对象，在监督过程中，随时要求董事会和经理人员纠正违反公司章程的越权行为。[7]为了完成监督职能，监事会不仅要进行会计监督，而且要进行业务监督；不仅要有事后监督，而且要有事前和事中监督（即计划、决策时的监督）[8]。监事会对经营管理的业务监督包括以下方面：一是通知经营管理机构停止其违法行为。当董事或经理人员执行业务时违反法律、公司章程以及从事登记营业范围之外的业务时，监事有权通知他们停止其行为。二是随时调查公司的财务状况，审查账册文件，并有权要求董事会向其提供情况。三是审核董事会编制的提供给股东会的各种报表，并把审核意见向股东会报告。四是当监事会认为有必要时，一般是在公司出现重大问题时，可以提议召开股东会。

    三、公司内部监督机制实施的主要途径

    公司内部监督机制是规范公司行为，维护出资者利益的一种内部治理机制，其运作和监督功能的实施必须从以下几个方面着手：

    1、发挥董事会的监督职能。公司董事会作为所有者或股东的代表，不但有管理决策功能，还应拥有对公司经理人员的监督功能。董事会应对经理人员偏离公司董事会经营决策目标的行为予以纠正；监督经理人员正确行使其权力，维护公司利益，实现公司利润最大化目标；对不称职的经理予以解聘，对经理人员侵犯公司利益的行为通过法律手段给予制裁。[9]这些监督方式的实施，对提高公司效率、强化对经理人员的约束能起积极作用。

    2、发挥监事会的监督功能。公司监事会是由股东、职工组成的公司内部自律性的机构，是公司自身监督的典型形式，是对董事和经理人员进行监督的专门机构。发挥监事会的监督功能的关键是要赋子监事不受干扰的独立监察权，同时提高监事的业务水平，对不称职的监事通过股东会予以及时罢免。

    3、充分发挥公司职工和工会的监督功能。职工是企业聘用的劳动者，是企业的利害相关者，有维护自身利益、关注公司利益、对公司经营进行监督的权力。职工监督的途径，一是推选出职工监事行使监督权；二是通过工会行使监督权。工会是代表职工的合法机构，有权代表职工与公司签订集体合同，保证职工利益。

    四、结束语

    公司法人治理结构为实现公司内部治理提供了相互制衡的组织机构，但公司治理问题的产生表明，由于代理问题的存在，合约的不完备和信息不对称所引起的不确定性，使得委托人的代理成本与风险之大不可能通过合约解决。现代公司内部治理机制为解决公司治理问题提供了三个有效的机制：激励机制、监督机制与决策机制。即通过这三种机制促使代理人——经营者努力工作，降低代理成本，避免偷懒、机会主义等道德风险行为。前述仅是酌取监督机制，加以探讨和梳理。毫无疑问，公司法人治理结构中的监督机制的完善，将极大提升我国的公司法人治理机制，并最终为规范公司的行为和保护公司、股东和债权人的权益发挥巨大作用。

    参考文献：

    [1]李维安：《公司治理教程》，上海人民出版社，2002年4月第1版，第58页

    [2]许海峰：《公司治理》，人民法院出版社，2005年1月第1版，第31页

    [3]顾功耘：《公司法律评论》，上海人民出版社，2005年4月第1版，第361页

    [4]顾功耘：《公司法律评论》，上海人民出版社，2005年4月第1版，第364页

    [5]青木昌彦等著：《经济体制的比较制度分析》，魏加宁等译，中国发展出版社1999年版，第175页

    [6]聂德宗：《对内部人控制的治理：美国公司治理模式及其变迁》，载《法律科学》1999年第5期

    [7]聂德宗：《人力资本所有权的理论与实践探析》，载《人文杂志》1998年第5期

    [8]范黎波等，《企业理论与公司治理》，北京：对外经济贸易大学出版社，2001年

    [9]张维迎，所有制、治理结构及委托代理关系。北京：经济研究，1996（9）。

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