地方财政风险预警机制研究(4)
2017-08-23 03:56
导读：4、由于第二年的7月16日又偿还了本金3万元，利息0.3万元，则第二年的违约本金变为2万元，违约利息变为0.2万元，而且上缴了滞纳金，则第二年的新增债务
4、由于第二年的7月16日又偿还了本金3万元，利息0.3万元，则第二年的违约本金变为2万元，违约利息变为0.2万元，而且上缴了滞纳金，则第二年的新增债务余额从7月16日开始变为2＋0.2＝2.2万元；逾期债务余额也相应变为2.2万元；债务余额变为66.5－3－0.3－1＝62.2万元。则第二年7月16日后的财政风险度为（2.2/204）*0.4 （2.2/204）*0.3 （62.2/204）*0.3=0.099.
5、从第三年的1月1日开始，新增债务违约变为0；逾期债务余额仍为2.2万元；债务余额仍为62.2万元。由于第三年的一般预算收入变为204*1.02=208.08万元，则第三年1月1日至3月12日之间的财政风险度=（0/208.08）*0.4 （2.2/208.08）*0.3 （62.2/208.08）*0.3=0.093.
6、由于第三年的3月12日，即在第三年的偿还日前地方政府归还了第二年未偿还的本金2万元，利息0.2万元，则新增债务违约仍然为0；逾期债务余额变为2.2－2－0.2＝0万元；债务余额变为62.2－2－0.2＝60万元；财政风险度=（0/208.08）*0.4 （0/208.08）*0.3 （60/208.08）*0.3=0.087.
7、第三年3月15日又偿还了本年度应该偿还的所有本金和利息，则第三年3月15日后的新增债务违约为0；逾期债务余额为0；债务余额为60－20＝40万元；财政风险度=（0/208.08）*0.4 （0/208.08）*0.3 （40/208.08）*0.3=0.058.
上例清晰的给出了简化情况下某地区每年的新增债务违约、逾期债务余额、债务余额和财政风险度的计算过程。在实际情况中，由于某地区不会仅存在一项债务，则具体计算某地区的前三项指标值时，只需要将相应地区每笔债务预警年度的新增债务违约、逾期债务余额和债务余额的值汇总即可，则财政风险度仍然可以根据我们上面给定的公式得出。这样，通过将某地区现实和潜在的财政风险度量化，可以更清晰的知道目前的财政风险主要出在哪个环节，风险已达到了什么程度，从而便于为领导决策提供辅助参考依据。
（转载自http://www.ＮＳＥＡＣ.com中国科教评价网）
三、地方财政风险预警机制流程
地方财政风险预警是一个完整的
系统工程，是在预警监控室所涉及的各个环境和行为进程中设立的各种采集、测评、调节和控制的综合体。同时这个综合体也要对预警监控室的各种行为提供完善和全面的决策依据，为未来的风险控制和失误改正提供工作准则，也为各种监控提供手段和工具。
对地方财政风险预警监控室来说，要进行完善的地方财政风险预警就要系统考虑如何安排预警实施进程，以便对可能发生的风险进行有效管理，也就是对风险监测和状态感知做出相应的行为指令。风险预警实施进程关系到地方财政运行过程中的各种债务风险能否得到有效控制，从而关系到风险预警最终目标的实现。从风险监控室的预警程序上看，实施进程应包括以下阶段：
（1）对风险体系进行系统和，保证监控室确立风险预警目标，并为如何选定风险预警方式和建立管理结构打下坚实的基础。
（2）确定地方财政风险分类和结构，以便所建立的风险预警机制有明确的监控与管理对象。
（3）选择准确的风险监测指标，确定对风险监测指标的采集标准和时间间隔，保证对风险状态了解及时和准确。
（4）根据以往地方财政运行过程中风险显现的分析，确定风险临近或作用于选定地区的安全阀值（由专家判断得出），以便作为风险评估的基本标准。
（5）确定地方财政风险预警子系统的中间控制过程，除去通过人力和组织结构上的保证，还尽可能通过先进的机和等技术手段，实现上述目的。中间控制过程包括中间控制变量值的获得、权重的确定、流程的管理等一系列过程。
（科教作文网 zw.nseac.com整理）
（6）建立风险管理的组织框架，明确各种风险相应的管理部门职责，并为监控室选定具备风险监评与控制能力的专业人员。
（7）建立风险控制指令和对风险处理的行为标准，并与风险预警指标数据的采集和测评建立对应体系，保证地方财政风险测评的连续性。
