中国保险可持续发展问题研究(4)
2017-09-20 06:07
导读：（四）减轻保险业税赋水平，为可持续发展创造条件 目前，我国保险业的总体税赋水平明显偏高，一是国内保险公司比外资保险公司税赋高，所得税国内
（四）减轻保险业税赋水平，为可持续发展创造条件 目前，我国保险业的总体税赋水平明显偏高，一是国内保险公司比外资保险公司税赋高，所得税国内公司为33％，外资公司为15％。二是我国保险公司税赋比外国高。从我国情况来看，1997年初，财政部规定：银行保险等金融企业的营业税从5％提高到8％，增幅达60％。英国和西班牙则免收营业税；南非、泰国等国家全部征收统一营业税；意大利等国家依险种征税。在所得税上，各国不同，因规模而异。如日本对注册资本1亿日元及其以下的保险公司按照28％税率计征，1亿日元以上的保险公司按照37.5％税率计征。美国财产和责任保险公司按承保利润和投资收入缴纳所得税。但对较小的相互保险公司实行免税。三是其他国家保险公司的税收标准均是按照满期保费的结余即利润来结算的。我国财政对保险业实行揽底课税，使得大部分保费收入上缴财政，不仅减少保险企业可用资金投入，而且直接影响保险企业给付准备金的结果，从而影响偿付能力。尤其是产险公司现行承保综合成本率已普遍高于100％，反映了现行税负超过产险公司的实际承受能力。银行和寿险公司都是以利息收入额作为营业税的计值基数，而产险公司则以全部保费收入作为营业税的计征基数。由于产险公司的保费收人中相当一部分将以赔款方式返还给被保险人，因此，以毛保费收入作为营业税的计征基数显然是不尽合理的。从世界来看，各个国家和地区一般采取较为宽松的财税政策，将保险业与其他产业区别对待，不征缴营业税或实行抵税制，而且分险种缴纳所得税，以鼓励和扶持其发展。考虑到保险公司是经营风险的特殊企业，市场竞争异常激烈，其中财产保险的承保利润已经接近临界点。为切实增强保险企业的偿付能力，我们应适当调整保险业税收政策，一是将营业税降至3％左右，并按扣除应收保费和分保费支出后的保费收入征税。二是对企业投保长期寿险实行免征所得税优惠。三是应该根据注册资本多少和利润大小实行累进式或累退式征收所得税。四是根据不同组织方式征收税金。
（五）以人为本，培养“经济人”，建立企业文化和团队精神，是实现可持续发展的推动力 “经济人”是市场体系的理性行为者，也即以其自身利益最大化为目标的经济行为者。在市场活动中这样的经济行为者是铵其自身利益最大化的原则，参与交易的市场主体。正如美国经济学家贝克尔所说：“在某种意义上，在既定的机会和资源的条件下。人们都试图使自己的利益最大化。当理性的个人都试图这样做的时候，就形成市场，从而使不同家庭、不同企业、政府及其参与者的资源都由市场价格进行协调”。所谓效益是投入与产出之比，“减少投入，增加产出”，才能取得高效益。但是，从保险经济学来说，应该从宏观角度看待一个企业的效益。 一是利润是衡量一个企业的一个量化指标，利润高不一定效益好。因为利润是一个短期指标，一时的高利润可能反映了生产的不均衡性，也掩盖了企业的深层次矛盾，或者反映了企业对资本增值、设备更新和扩大再生产的忽视。 二是企业的市场份额反映企业的商誉，是企业的无形资产的价值。 三是企业的市场价值和企业的市场增值率，是企业有形资产的价值，而反映一个企业的素质就是企业文化和团队精神。 美国著名经济学家哈默先生在一些公司重构失败的主要原因时，一针见血地指出是忽视了人。当一个企业的组织结构、工作程序进行了创新，而人们不能从旧的程序、旧的组织中解脱出来时，便不能适应新的环境，也就无法发挥创新的效应。团队精神不是一时的事情，与整个保险企业的创新和发展过程同步。保险企业与其他企业有一定的不同，因此作为保险企业的员工，应该具有三种特征，就是关心、拼搏和分享。所谓关心就是要有一个开放、忠诚、信任、沟通、活跃的环境。因为，权利和需要，是人的根本问题，或者说是职工问题的核心。所谓以人为中心，从根本上说，就是探索解决人的权利和需要的合理途径，这是企业效率和效益的需要。只有坚持以人为中心，不断创造解决权利和需要的途径，才能不断创造更高的效率和效益。 实质上，企业的管理是人的自我管理。企业的规章制度，要有权威性，要使工作任务标准化、规范化。规章制度就是企业的“”，它要与企业的职能系统紧密联系，实现创新性、参与性、合理性以及严肃性，营造一种让员工感到互相理解、相互配合、协调一致和共同进步的氛围。所谓拼搏，是要鼓励员工发挥创新和进取精神，勇于克服困难，大胆开拓，不屈不挠地去奋斗，实现既定的目标。所谓分享，就是一个团队要有一个共同的目标，每个人在团队里有自己的位置，有自己的职责。团队实现目标后，所有成员都共享成功的结果，形成团体凝聚力，推动保险业可持续发展。解脱出来时，便不能适应新的环境，也就无法发挥创新的效应。团队精神不是一时的事情，与整个保险企业的创新和发展过程同步。保险企业与其他企业有一定的不同，因此作为保险企业的员工，应该具有三种特征，就是关心、拼搏和分享。所谓关心就是要有一个开放、忠诚、信任、沟通、活跃的环境。因为，权利和需要，是人的根本问题，或者说是职工问题的核心。所谓以人为中心，从根本上说，就是探索解决人的权利和需要的合理途径，这是企业效率和效益的需要。只有坚持以人为中心，不断创造解决权利和需要的途径，才能不断创造更高的效率和效益。实质上，企业的管理是人的自我管理。企业的规章制度，要有权威性，要使工作任务标准化、规范化。规章制度就是企业的“法律”，它要与企业的职能系统紧密联系，实现创新性、参与性、合理性以及严肃性，营造一种让员工感到互相理解、相互配合、协调一致和共同进步的氛围。所谓拼搏，是要鼓励员工发挥创新和进取精神，勇于克服困难，大胆开拓，不屈不挠地去奋斗，实现既定的目标。所谓分享，就是一个团队要有一个共同的目标，每个人在团队里有自己的位置，有自己的职责。团队实现目标后，所有成员都共享成功的结果，形成团体凝聚力，推动保险业可持续发展。
