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有关国家银行贷款分类和准备金计提做法(4)

2017-10-12 06:50
导读:只有定期检查贷款质量进行贷款分类和准备金计提,银行管理层才能知道贷款质量的最新情况。部分国家条例中,对贷款检查的要求仅限于编制年度财务报
  只有定期检查贷款质量进行贷款分类和准备金计提,银行管理层才能知道贷款质量的最新情况。部分国家条例中,对贷款检查的要求仅限于编制年度财务报表,监管当局可以要求银行加大贷款检查频率。  除英国外,其他十国集团的监管当局都明确规定了银行检查贷款的和频率。法国银行每季至少对每笔贷款检查1次,保证对最大的风险暴露的风险程度进行重估。美、德银行必须对所有贷款每年检查1次。英国的银行在其准备金计提政策报告中, 针对不同业务制定检查程序,由此监管当局可以对每类贷款检查的频度和深度进行评估。在荷兰、意大利和日本,银行每年两次报告准备金计提水平,即必须至少每6个月对贷款进行评估。  大多数非十国集团国家都有与十国集团类似的计提规范。巴西银行对贷款的检查取决于贷款的违约情况,对大多数受损贷款须每月检查1次,对其他贷款每年检查1次。在、捷克、印度、韩国、墨西哥和西班牙,贷款检查是每季度1次。香港要求对所有贷款每年检查1次,但是大额风险暴露的贷款则必须至少每季检查1次。俄罗斯联邦监管当局要求对贷款每月检查1次,而西非货币联盟则建议半年检查1次。在澳大利亚,没有对定期逐笔检查贷款提出正式监管要求,但是要求每家银行都必须将操作规程形成书面文件,并作为现场检查和非现场检查的一部分予以评估。  8.重组贷款的分类  根据巴塞尔委员会1999年贷款会计文件的定义,重组贷款是指贷款人从或方面考虑借款人的财务困境, 对借款人做出减让安排的贷款。贷款条件的重新制定,可能导致受损贷款提升到过高的等级,也可能导致损失程度被隐藏,因为靠银行重组努力来改善贷款质量往往是不现实甚至错误的。因此,监管当局有必要制定贷款分类的指导原则,尤其在重组贷款现象普遍的国家中。  由于银行经常需要修改贷款的原始条款,如银行为保证其资产安全,或在客户市场条件改善的情况下,银行可能与客户重新谈判贷款条款,通过降低利率或延长还款期(或二者兼用)的方法帮助债务人偿还债务。这样的重新谈判虽然会面临诸如银行是否有必要处理损失的复杂问题,但并不违反审慎原则。但是,有问题贷款的重组要复杂得多,对不失去偿还能力的客户,银行为掩盖损失程度提出新的条件,但这样只是暂时减轻债务人的压力,却可能导致银行不断让步。监管当局如不实施适当的报告制度或在现场检查时调查这一问题,难以跟踪此类粉饰现实的做法(如没有修改合同利率的贷款展期)。  大多数十国集团国家的监管当局没有对重组贷款作任何定义,也没有对此类贷款进行分类的指引。意大利监管当局重组贷款的定义是:在前12个月中借款人被允许延期还款并且利率低于市场水平的贷款。如果期限超过1年,则银行需要决定贷款是否应该被分类为次级或呆账。美国监管当局采用会计准则中的重组贷款定义,问题贷款的重组仅限于下列情况:由于与债务人财务困境有关的经济或法律原因,债权人只能对债务人让步。  相比之下,非十国集团国家的监管当局对银行重组贷款规定了具体的标准。重组贷款往往通过延长贷款期限或降低利率(或者二者兼有),借以提高借款人的偿债能力。澳大利亚监管当局认定的贷款重组条件是:本金减少、到期后还款金额减少、利率降至市场水平以下、应计利息减少(包括利转本),或者包括了贷款期限展期并与相似风险的新贷款相比利率低于当前市场水平。在捷克,贷款重组的条件是,银行通过给客户发放一笔新的贷款来偿还受损贷款,重组贷款评级不能高于次级。在澳大利亚,如果重组贷款产生的利息收入低于银行的平均筹资成本,则必须被分类为呆滞。在巴西,重组贷款也被分类为呆滞或更高的风险档次,并且贷款档次不能调高,除非分期偿还所欠贷款有重大突破并且有足够的证据显示需要调高档次。在西非货币联盟,重组贷款被分类为可疑,除非债务人与其所有主要债权人正在商谈重组协议并且条件合适。在俄罗斯,所有重组1次以上的贷款——不管其原始贷款协议是否被修改——均被分类为次级或风险级(重组2次以上并且修改原始合同则为可疑)。在新加坡,重组贷款起始最高分类为次级,但可以调高为无损,但必须要符合重组至少1年的条件。除俄罗斯对重组的次数有明确规定外,其他国家贷款的重组次数不影响其分类。评估是根据贷款的运转情况和回收前景来进行的。
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