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网络财务必须解决的几个课题

2017-10-31 04:04 财务的最闪光之处是通过Internet实现多种远程处理和支持商务，实现事中动态核算与网络财务治理。为此，它要求网络财务软件不仅要采用B／S结构，而且要能支持网上支付和电子凭证，还要建立安全保障体系。本文将探讨网络财务所面对的几个主要课题。

　　一、网上支付系统及其与会计软件的接口

　　网络财务的一个重要目标是支持电子商务，而电子商务的基础是网上支付系统，不建立基于Internet的电子支付网络平台，网上支付、网上转帐就是一种奢看。
　　网上支付建立在网上支付协议的基础上，比较成熟的支付协议有SET协议和EDI协议。SET协议主要用于一个人的支付，而EDI协议则主要用于企业一企业的支付。其中，SET是针对在Internet上进行信用卡交易而提出的一种国际协议，主要是为了保证支付信息的机密、支付过程的完整、交易双方的正当身份以及互操纵性。SET的核心技术包括公然密钥加密、电子数字签名、电子信封、电子证书等。SET协议可以为Internet电子商务提供安全保障。
　　当然网上支付必须受制于全信息技术的水平，光靠财务软件公司是解决不了的。财务软件公司的任务是解决财务软件与支付系统的接口，即建立会计软件与支付协议的无缝连接，使网络财务软件不仅能够直接处理来自网络银行、CA认证中心等外部信息，而且能处理企业团体内部的网上转帐信息，实现交易的安全性、完整性和不可抵赖性。为此，会计软件必须支持各种网上支付方式，并在实现网上支付的过程中，保证信息不被***或篡改、用户资料不被泄漏、贸易双方身份得以认证。
　　由于交易的结算方式不是唯一的，会计软件必须建立多种网上支付模型。例如电子转帐模型、汇兑业务模型、托收承付业务模型、委托收款业务模型等等。其中，托收承付业务模型是收款方根据网上交易合同，发货后委托银行向异地客户收取款项的一种支付方式，其模型如下图所示： （科教论文网 Lw.nsEAc.com编辑整理）
　　图中的CA是一个安全认证体系，它解决交易双方的信任；箭头则表示交换的信息，实线箭头为会计软件直接收发的信息，其中数字编号分别表示：1一供方根据合同发货并通知客户方；2一供方会计软件向供方开户银行提交托收凭证及其他票证；3一供方开户银行将托收凭证及其他票证传给客户方开户银行；4一客户方开户银行通知客户；5一客户方会计软件发出承付或拒尽付款信息；6一客户方开户银行从网上划转货款（拒付时将托收凭证及其他票证）给供方开户银行；7一供方开户银行将进帐或被拒付信息传给供方会计软件。

　　二、电子票据的收发与处理

　　网络财务以及由电子商务带来的网上支付，使电子中介作为一种工具被引进到生产、交换和消费中，电子化的凭单与票据不管会计职员是否青睐，都必将逐步取代大部分的纸质凭证，这是社会信息化的大趋势。
　　电子凭证按其作用范围可以分为内部和外部两类。前者主要指企业内部由计算机系统自动天生并通过局域网络传递的凭证；而后者则主要包括企业与外部的、供销、运输等单位以及政府部分之间发生的网上收付款电子票据以及购销业务票据，如同城转帐、异地转帐、汇票、还贷、还息、团体内部转帐、结汇等，如电子支票、电子汇兑、网上托收承付票证、网上委托收款票据等。显然，外部电子凭证涉及如何安全收发、真伪确认和记帐凭证自动天生等题目。单据的电子化将不仅克服纸质凭证因人工传递而速度慢的，而且从Internet接收之后即可自动确认和转换为记帐凭证，使得很多业务在其发生的同时其信息就能“实时”地进进企业会计系统，从而大大促进财务核算和治理的速度和效率。
　　为了模块的独立性，建议设计一个会计前置机系统来专门处理电子凭证。具体地说，发出的电子凭证由它加密和发送，外来电子凭证也先由它接收、解密、确认和进行格式处理之后再传给会计软件处理。例如，接收电子凭证时其通讯接口的主要工作应该包括：（1）通过Web服务器从互联网上接收被制成IP包形式的电子票据；（2）通过CA认证中心以及数字签名的确认完成对电子凭证真伪的认证工作；（3）使用CA认证中心发放的私有密钥对电子票据进行解密；（4）拆包并将解密后的电子报文转换为标准数据格式；（5）将标准数据格式表示的电子凭证转换为记帐凭证。