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公司治理与企业风险治理(1)(3)

2015-11-04 01:46
３． 营造良好的内部环境，建立有效的监管制度
　　公司治理是公司的所有者与经营者权责利的一种制度安排。通过营造良好的内部环境，有利于企业进行风险治理，对进一步完善公司治理、促进企业健康发展十分必要。良好的内部环境应包括公司权力机构的权利有效制衡，企业的资源公道利用，风险治理科学，内部控制有效，生产经营效率高以及适合企业发展的企业文化等。良好的内部环境有利于公司治理效率的进步，治理机制趋向公道，治理结构科学化。完善公司治理结构、营造良好的内部环境，必须优化监管环境，建立有效的监管制度。建立以独立董事、监事会、审计等多元化监管体系是保证企业有效运转的重要措施，要增强监管受托责任，实施多样化的监管手段，还应充分发挥国家审计和社会中介机构的监视。加强信息表露，包括公司经营活动风险、信息资源、公司的财务状况等信息表露，减少因信息不对称而导致中小股民受损失。加强群众***监视和社会***监视，可以强制企业正确履行其受托责任，制约劣迹经理职员的市场准进。对违规者实施严厉的惩罚就是强有力的监管，上市公司应制订并实行有效的问责制度，抵制内部人控制、机会主义行为，进步制度实施的质量和效果。
　　（二）加强企业风险治理，改善公司治理效果
　　１． 增强风险治理意识，进步风险治理认知度
　　由于我国目前正处于市场转型和经济改革的过程之中，现代企业制度尚未完善，市场环境较为特殊。目前，我国大多数企业的风险治理体系尚处在起步阶段，上市企业缺乏风险治理，对其所面临的风险并没有有效的控制手段。值得欣慰的是，国内的一些至公司已开始按照国际风险治理的思路来设计适合自己企业的风险治理体系。加强我国企业风险治理，要进一步与国际接轨，增强企业抗风险能力。首先，企业需要有一个很好的熟悉风险的内部环境。风险治理涉及到企业内部各个层面，应通过宣传教育，让每个员工了解风险的危害性，企业高管职员对其所从事的经营活动涉及的风险要有清醒的熟悉，在企业内部树立起风险治理意识，通过信息沟通渠道将风险信息反映给有关治理者，最后由决策层制订防御措施并传达给企业员工实施。其次，公司可以考虑成立一个部分，专门负责对企业所面对的风险进行评估和分析。风险治理部分要制订风险治理制度，明确责任，加强日常风险防范和危急事件的应对与处理。风险治理部分对整个企业风险治理应起到指导和带动作用，使企业的风险治理控制落实到每个岗位、每项业务和操纵环节上。另外，企业可以不定期组织不同部分的员工参加一些研讨会，或聘请咨询机构为其提供相关的服务，增强企业对风险治理的认知度。
　　２． 企业风险治理制度化、程序化
　　企业风险固然客观存在，但风险是相对的，是可以变化的，也是可以猜测的，并能在一定程度上进行控制。有效的风险治理可以防范危机的发生，可以降低风险本钱，减少企业损失。第一，建立适合本公司的风险治理制度。风险治理制度应以企业内部控制为基础，体现风险偏好及风险承受能力，建立科学的风险治理框架，针对企业目标的实现提供公道保证。第二，公道识别和评估风险。上市公司在收集和回类信息的过程中，公道识别风险的种别、产生原因和将来的影响。风险识别就是为了更好地评估风险发生的概率、重要程度以及给企业带来的损失。风险识别和评估在风险治理的过程中十分重要。众所周知，诺基亚和爱立信是生产手机的国际巨头，两家的手机芯片很大一部分来自飞利浦公司，２０００年飞利浦公司的一家芯片厂发生了大火灾，这对诺基亚和爱立信都产生较大影响。诺基亚立即组织有关职员讨论芯片供给危机的解决方案，在几天后重新设计了芯片并找到新的厂商开始生产；而爱立信没有充分熟悉和评估这场火灾带来的影响，也没有寻求芯片替换供给商。最后，在市场销售旺盛时，由于芯片供给短缺，爱立信不能及时推出新款手机，将全球手机市场３％的份额让给了具有良好风险反应的诺基亚。由于缺乏风险识别、评估和防范风险机制，爱立信在遭遇风险，造成损失时才发现为时已晚，给公司的发展和竞争以沉重打击。第三，制定有效措施防范和处理风险。对风险进行科学评估后，根据不同类型的风险制定相应的风险策略。主要的应对措施有风险规避、风险降低与控制、风险转移和风险优化组合等。从上面的案例可以看出，诺基亚具有较强的抗风险和处理风险能力，制定了切实可行控制风险策略，促进了公司发展壮大。由此可见，风险反应和控制对一个企业来说至关重要。另外，企业在选择风险处理措施时还需要考虑潜伏损失的规模和严重性，损失发生的概率、可资弥补损失的资源情况等内容。最后，企业还要建立风险信息治理系统，健全风险预警机制；加强信息沟通，防止因信息不充分导致风险决策失误。公司董事会等应加强对企业风险治理的绩效进行考核，对其使用性、本钱收益比等进行评估，促进风险治理制度化、程序化，确保企业风险治理高效进行。