现代企业如何进一步强化内部控制
2016-03-20 01:08
导读：企业管理论文论文，现代企业如何进一步强化内部控制在线阅读，教你怎么写，格式什么样，科教论文网提供各种参考范例：
内部控制制度是指企业
内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，发现、防止、纠正错误与舞弊，保证会计资产的真实、正当、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序组成。内部控制实际上是使企业内部各方面、各环节形成一个相互制衡的体系。通过该体系，在企业内部任何一个方面、一个环节的工作都要受到另一个方面或环节的制约，达到防范舞弊或犯罪的目标。内控制度是现代企业治理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。随着经济的全球化，市场竞争将日趋激烈，企业要进步其核心竞争力，进步经济效益，势必要强化内部控制。尤其是最近若干年来，财务造假、偷税漏税、侵吞公司财产等违法犯罪案件屡屡发生，一个重要原因就是内部控制制度失灵。如何通过进一步强化企业内部控制来有效地堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误与舞弊行为，以维护国家及广大投资者的根本利益的题目，就需要引起人们足够的关注。
一、控制环境优化
控制环境反映了公司治理当局对内部控制重要性的熟悉，决定了整个公司的本质，影响着整个公司员工的控制意识，也是其它控制要素的基础。控制环境的优劣，直接影响着整个控制程序的总体效果。因此，加强和完善内部控制，首先应注重内部控制环境的建设，使构成内部控制环境的因素能有效地发挥其功能。
１、董事会设置。董事会作为股东会的执行机构，是企业内部控制系统的核心。在市场经济发达国家的企业中，董事会一直很受重视，董事的挑选极为严格，一般由懂技术、懂治理、有才能的人担任。而在我们的很多企业中，固然有董事会，但往往是虚设，没有办事机构，董事长通常由企业经理职员担任，董事会其他成员大多由企业内部职员兼任。董事会的监控作用严重弱化。因此，搞好企业内部控制环境，首先要加强董事会的建设，使其真正发挥监视和控制经营者的作用。
中国大学排名
２、组织机构设置及权责划分。组织机构就是公司计划、协调和控制经营活动的整体框架。设置科学公道的组织结构，应按照相互牵制、相互协调的原则，结合企业规模、业务特点等具体情况设置职能部分并进行业务分工，以使每一项业务的全部处理过程或过程中的重要环节，不是由一个部分或一个岗位或职员单独办理，而是在两个或两个以上的部分或职员间相互协调、相互制约的基础上完成。对各部分各个岗位既要避免权力重叠，也要防止出现权力真空，使每项业务处理的各个环节都有相应的机构负责。
３、人力资源治理。企业的内部控制由人来执行。有效的内部控制，能确保执行公司政策和程序的职员有胜任能力和正直的品行。因此，企业应制定适宜的人力资源政策，并使之有效地实施，将对进步员工的素质和贯彻执行内部控制有很大帮助。人力资源政策应包括聘雇员工的政策和程序、员工配备与员工选拔方法、培养开发人才的措施、考核员产业绩的方法、员工升职及薪金报酬政策、收集用以评估员工绩效资讯的方法等。
二、建立科学完整的企业内部控制体系
１、第一个层次是在企业生产经营全过程中融进内部牵制制度，建立以“防”为主的第一道监控防线。有关职员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任。对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。
２、第二个层次是设立事后监视，即在会计部分常规性会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的第二道监控防线。事后监视可以在相关部分内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强、工作能力全面的职员担任此职，并纳进程序化、规范化治理，将监视的过程和结果定期直接反馈公司治理当局。中小企业如不需配备专职职员，可由财务部分负责人直接负责此项工作。
