企业如何进步内部控制能力(3)
2016-08-06 01:01
导读：我们在选择最佳实践时一般采用： 1.本公司过往的先进水平； 2.本行业的先进水平； 3.类似流程的其他行业先进水平； 4.确认内部标准设计的基本内容，一
我们在选择最佳实践时一般采用： 1.本公司过往的先进水平； 2.本行业的先进水平； 3.类似流程的其他行业先进水平； 4.确认内部标准设计的基本内容，一般包括： 5.采购流程； 6.存货控制流程； 7.财务报告； 8.计算信息系统危机处理及控制； 9.专有资讯保护； 10.财产实物保护及内部控制； 11.本钱内部控制； 12.实物盘点及清理内部控制； 13.应收账款、应付账款、总账、现金内部控制； 14.法规、法律内部控制。 依据内部控制内容和最佳业务实践，确认在每个内部控制环节（上述环节）我们的内部控制标准，这个标准的设计非常艰难。在设计该内部控制标准的过程中，需要依据内部控制的基本原则来进行。
内部控制基本原则包括： 1.内部控制标准对有关资源保护、经营、财务信息的可靠性以及遵遵法律和惯例等事项， 2.提供公道的，而非尽对的保证。 3.公道保证我们可以以为控制本钱不应该超过可产生的效益。 4.忠诚不渝、良好的业务判定以及一种良好的控制文化是非常重要的。 5.实施控制是一个公道、良好的业务判定，而不是固定的模式，任何公司和核算单位都可以照搬的。 6.内部控制更夸大过程的控制，而不是对结果的处理。 7.未雨惆缪，把可能发生的风险杜尽在没有发生之前。
所有的内部控制标准的设计需要符合内部控制矩阵的要求，以下四条原则是非常重要和必须在设计内部控制标准中使用： 1.授权 2.记录 3.安全/保护 4.验证 依据内部控制内容和最佳业务实践，咨询顾问和治理职员共同编制业务流程图和业务流程设计分析，并标注每个关键控制点，并确认每个控制点我们的内部控制方法及手段，以及必要的治理报告系统；并将所有的内部控制程序文件和流程图汇总形成完整的内部控制文件。 依据内部控制标准和最佳业务实践，咨询顾问和公司治理职员共同对流程进行调整，消除流程中不增值部分，缩短流程运行时间，进步效率。
在流程设计过程中，需要遵循以下原则： 1.要从工作的目的出发而不是工作的过程出发定义岗位职责； 2.剔除对内部客户和外部客户都不增值的部分； 3.在流程设计中融进内部控制标准； 4.建立流程设计过程中的业绩考核体系； 5.本钱和效益的配比分析，进步本钱效益比； 最后步骤，由于内部控制标准和流程设计是密切联系的，因此需要公司在实施该标准的前期首先对公司的员工进行长期和大范围的培训和教育。
一般培训方式包括： 1.正式培训，包括培训班、临时培训、职业培训； 2.职业教育大学，资格教育； 3.演示及过程展现； 4.设计易辨认的图示标牌或是简易的说明文字，流程图； 5.局域网上发布或是网上学校； 6.散发资料，定期考核等； 7.定期的检查和反馈会议。 在进行内部控制标准实施之间，假如该部分的工作没有达到预期效果是话，将对内部控制标准的实施造成非常严重的后果。在该过程中，获得员工的认可和理解，以及理解内部控制标准对公司的重要作用及个人的作用都将会对内部控制标准的顺利实施起到良好的效果。
