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企业如何进步内部控制能力

2016-08-06 01:01 公司治理中普遍出现的题目： 　　中国公司市场化程度越来越高，市场竞争也更加激烈。在长期的治理咨询经历中，经历了各个行业和不同规模的公司咨询，我们以为：固然各个公司的财务治理基于不同行业贸易模式的不同而有差异之外，在财务控制及内部控制方面都存在类似的题目，我们总结如下：　　1.财务治理基础薄弱，财务内部控制弱化；现在财务核算或治理软件已经获得了极大的普及，各个层次或功能的财务治理或核算软件能够帮助财务职员很好的进步效率和确保核算数据的正确性和及时性。但目前公司的基础财务治理水平却与治理层对财务数据的要求有一定的差距。比如：财务资料的内部控制标准、职位分离原则的实施、审计、权限治理、决策数据支持、战略治理和业绩治理等方面都存在题目。财务发挥的作用并没有我们期看的效果。这也是很多公司在治理过程中，以为财务并没有很好的监管及控制业务的进行，而是流于形式和只是为了完成必要的程序；　　2.财务治理功能缺乏，明显缺乏良好有效的财务治理工具及内部控制工具。在实践治理过程中很多工具和技术并没有获得公司治理职员的执行或是运用，比如预算治理、关键业绩指标、内部控制标准、财务预警机制等。在公司实际治理过程中，财务职员耗费了大量的精力和时间在财务数据收集、整理、核算、编制财务报告方面，并没有在财务数据分类、本钱削减、业绩治理、预算控制、战略治理等过程中发挥积极的作用，而是退缩于只是提供数据和信息的支持者的角色。　　3.公司整体缺乏内部控制机制和标准，也没有意识到内部控制给公司带来的利益。在很多跨国公司中纷纷建立了规范和齐全的内部控制标准，并将内部控制标准融进到流程设计和流程改进中，大量的进行员工培训和教育，将内部控制标准深进到所有员工的日常工作和行为中，以降低公司的贸易风险和规避在贸易中出现舞弊和欺诈等非正常贸易行为的发生，以维护良好的公司社会形象和维护股东利益；　　4.由于中国公司的外部环境并没有要求公司强化内部控制标准，这种不成熟的市场化运营方式导致公司并不关心内部控制标准对公司能够带来的经济及社会利益，公司以为所谓的走“擦边球”似的路线能够帮助公司获得期看的利益，而没有考虑到由于内部控制失效对公司的造成的损害可能致命的，我们从“安然”事件中可以看到内部控制失效后对公司所带来后果。　　内部控制定义：　　内部控制一般指：　　1.对公司内部运做流程的审阅和检测；内部控制具体执行时需要相关的内部控制审计职员对公司各个运行程序进行全面的审阅和检测，包括运用必要的审计手段，比如分析性测试、内部控制水平评估、调查、现场查看等，需要完备的审计工作底稿和治理报告，并对公司治理层报告审计过程中发现的题目和提出自己的治理意见；　　2.流程治理的修正器和轨道；内部控制的实施需要公司具有比较完善的运营流程和流程操纵手册，在实际审计及检测过程中依据公司运营流程和操纵手册能够很好的判定实际与期看及事前规定的差异，能够发现流程运营过程中的冗余和不增值部分，并规范它。　　3.是公司内部治理不可缺少的环节；内部控制实际上是公司内部治理工作中基础和奠基，公司所有的运营流程和治理流程都需要纳进内部控制标准的范围以内。　　内部控制的利益：　　1.有助于我们达到主要创意和最佳公司目标，在我们进行内部控制标准设计的过程中，我们需要关注公司股东及战略目标，除了基础的控制措施以外，对于战略治理等方面内部控制标准能够帮助我们很好的实现战略目标。　　2.有助于保护我们的财产和信息、技术，在内部控制中很多原则能够帮助公司维护资产和信息、技术的安全，比如良好的复核验证程序、定期的报告和记录程序、权限治理等方式都能够帮助我们很好的维护资产、信息、技术完整。　　3.有助于确保我们提供可靠和及时的经营报告和财务报告，由于内部控制标准在维护财务信息和财务数据的安全和完整方面具有非常良好的技术和手段，也是将内部控制标准作为内部控制最重要的控制部分，因此有理由相信内部控制标准对于公司财务信息的维护和完善是非常有效的。　　4.有助于我们遵循有关的法律、法规、惯例，避免损害公司声誉和地位，在内部控制标准中，我们专门对公司对于外部环境，特别是法律法规，惯例等的维护放置到非常重要的地位。由于内部控制标准失效和执行不好而造成公司在违反法律和贸易惯例方面而该给公司造成的损害，包括短期经济利益和长期社会利益方面已经有非常多的沉痛案例。