中小企业内部控制题目研究(2)
2017-05-13 01:24
导读：三、中小企业内部控制题目的解决我国中小企业数目众多，规模大小不一，业务性质特点各自不同，建立一套完整、并行之有效的内部控制制度是必不可少
三、中小企业内部控制题目的解决我国中小企业数目众多，规模大小不一，业务性质特点各自不同，建立一套完整、并行之有效的内部控制制度是必不可少的。企业可以根据实际情况，结合自身的组织结构，形成纵横联系的分工、协调、制约和监视机制。这样必然会堵塞漏洞，强化治理，减少违法违纪现象，防止贪污盗窃行为和各种舞弊行为的发生，必然会使企业走上持续、高效的发展之路。
1.建立健全内控体系
（1）建立组织规划控制机制某些相互关联的职务不能集中于一个人身上，各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预，每类经济业务在运行中必须经过不同的部分并保证在有关部分间进行相互检查。在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的题目得以迅速解决。
（2）建立授权批准制度应该对企业内部部分或职员处理经济业务的权限加以控制。单位内部某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准，否则就不能进行。
（3）实行预算控制企业编制的预算必须体现其经营治理目标，并明确责权。预算在执行中应当答应经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际，应当及时或定期反馈预算执行情况。
（4）实行实物控制一是应严格控制对实物资产的接触，如限制接近现金、存货等，以减少资产的损失；二是定期进行财产清查，做到账实相符。
中小企业可以安排专门的部分和职员来实施内控监视和评价，提出建议，督促各个内控环节精益求精控制，增强规范内控制度与有效执行制度的自觉性，使企业干部职工积极参与到内部控制的体系中往。
大学排名 2.内控制度的设计原则
（1）政策性原则。中小内控制度的设计必须首先符合并严格执行国家有关、法规和国家同一的制度，然后结合企业自身特点和财务治理的要求进行设计。
（2）有效性原则。设计内控制度的目的就是规范治理行为，保证企业目标的实现。内控制度的设计必须以“有效”为条件，尽量做到内控环节不宜过长而又环环相扣，使人操纵起来切实有效；必须有利于控制和检查，具有了解控制制度执行情况的手段和途径，同时要根据执行情况和治理需要不断完善，以保证内控制度更加适应治理需要，进步工作质量和工作效果。
（3）账、钱、物分管原则从中小企业内部控制的主要来看，严格贯彻账、钱、物分管原则是内控制度设计的重中之重。任何一项业务都要按照既定的程序和手续办理，多人经手，共同负责，努力克服货币资金、财产物资及有关账簿的治理混乱现象，防止企业资产的流失。特别是企业的现金和银行存款业务，逐日终了，应及时当日收进、支出合计数和结存数，逐日逐笔进行
日记账登记；月份终了，日记账余额必须与有关总账余额核对相符，做到日清月结。同时，对财产物资进行定期或不定期清查，随时反映账面数与实存数，保证账实相符。这样能够防止贪污盗窃行为的发生，保障企业财产的安全。
3.责权利结合，实行责任追究制度企业各级治理部分和职员必须明确各自的职能和责任，建立责任追究制度。可以把财务指标落实到单位和个人（采取直线制组织结构的指标可直接落实到个人），并赋予财务治理责任人相应的治理权限，根据履行职责的情况在年末进行考评，依据考评结果，分别给予物质、精神奖励或处罚。对于履行职责差的职员，一定要有追究责任的过程。
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4.建立员工培训机制前已述及，中小企业的员工整体素质较低，而的内控体系又与员工的素质密切相关。因此，企业应结合实际，建立切实可行的员工培训机制。通过培训，使员工更具工作责任感，明确自己工作的重要性，养成良好的工作习惯，逐步进步自身的思想素质和业务素质。要使员工熟悉到，内控制度不是哪一个人的事情，而是员工的集体行为，从而达到整体进步员工素质的目的。
