开放金融市场条件下金融审计目标及对策
2017-01-15 01:07
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加进WTO，市场对外全面
加进WTO，市场对外全面开放后，中国金融体系和金融市场将会发生深刻的变化，其深度和广度是尽无仅有的，这些变化无疑会对金融审计带来巨大的冲击，我们如何应对，本文试图就此谈点粗浅看法，就教于大家。
一、金融行业的变化及其对金融审计的
我国金融审计的主要任务是依据国家的法规对金融行业进行审计监视，防范和化解金融风险，保证我国市场健康。进世后，我国的金融风险、金融体制和金融立法都会发生巨大的变化，与此相联系，我国金融审计的对象和范围、审计的法律法规、审计目标和任务都会受到不同程度的冲击，主要表现在以下几个方面。
1.进世后我国金融风险的诱发性因素增多，金融风险发生的现实可能性进一步凸现，金融审计防范和化解金融风险的任务更加艰巨。开放后，我国金融体系稳定的基础发生了变化。以前我国金融稳定依靠于政府信用（国家信用）和方方面面的行政强制治理措施，很多金融机构的封闭、清盘，都是政府和中心银行采取行政办法进行债权债务的清偿和转移，基本上没有波及到生活层面，没有引发金融动荡。但是，随着外资金融机构的加进，中国金融市场将会更多地依据市场进行运作，而且外资机构也会在很大程度上操纵或影响市场。中国金融体系的稳定会更多地受制于国际金融市场的变化，中国金融市场将成为国际金融市场不可分割的一部分，政府行政保护措施逐渐会失效。随着市场准进原则、最惠国待遇原则、国民待遇原则、透明度原则等逐步实施，外资机构可进进公共机构经营的支付和清算系统，可以办理货币的批发及融资业务，可以进进证券和期货交易市场，金融信息必须实行全球通等，这些都是诱发金融风险的因素。据统计，我国境内外资银行总资产达440亿美元，其中贷款186亿美元，存款65亿美元，外汇贷款占市场份额的20％以上，在上海已占70％左右。外资银行办理出口的结算业务已占据内地市场份额的40％以上。外资银行挺进中国大陆的这种凌厉攻势已经对我国金融体系，特别是四大国有贸易银行形成强烈的冲击。作为我国金融市场主力军的国有贸易银行能否在这场较量中站得住，打得赢，这主要看我们的内功练得怎样。
中国大学排名 从近几年我们对四大国有贸易银行审计情况看，其功底相当脆弱，制度还未建立起来，假如不进行彻底改革，面对外资银行的竞争，要保持我国金融市场的稳定是很难的，由于，我国金融市场体系内部有很多深层次还没有解决。有经济专家指出，我国既是一个发展中国家，同时又是一个转轨经济的国家。中国这两套题目交织在一起，目前面临着四大困难：收进分配差距中的“尽对贫困化”题目；城乡差距中的“三农”（农民、、农业）题目；地区差距中的中西部地区题目；还有一个就是金融题目。金融体系运行存在的银行坏账题目、证券市场不规范和上市公司质量题目、政府内外债务题目、财政赤字向银行转移题目等等，这些题目不解决，改革、发展和稳定的关系就难以处理好，中资金融机构的竞争实力就难以进步，中外资银行的双赢格式就难以形成。因此，我以为，我国金融体系已陷进内忧外患十分脆弱的困难境地。金融风险和金融危机，在各种因素的诱导下，发生的现实可能性在增大。我们从事金融审计的同道对此必须有一个清醒的熟悉。
2.进世后我国金融体制必定发生重大变化，由此会带来金融审计对象的多元化和审计业务的复杂化。一是对银行所有制格式的冲击。国外金融业大部分是私营的，或独资，或股份制。我国则以国有独资金融机构为主，股份制为辅，不答应设立私营金融机构，单个企业、法人不能控股金融机构。对外开放后，对内也要开放，中资私营金融机构的出现是势在必行，这样，就会形成国有、私营、外资机构三驾马车一起转。二是对银行经营体制的冲击。国外银行是混业经营，可以全方位经营银行、证券、保险业务，即百货公司式经营，而我国实行严格的分业经营，像一个个专卖店，这样既不能与国际金融业接轨，更不能与外资银行竞争。因此，我国金融业的混合经营势在必行。三是对银行业务的冲击。外资银行走的是金融与产业融合之路，在客户对象上将争取三大类客户：重要公司客户、包括行业性的大企业、跨国公司和有规范民营企业等；重要机构客户，包括银行、保险、证券、投资基金等，再就是个人大户，将小客户拒之门外，对小客户的服务要收费。在经营手段上，大力发展中间业务和风险小、本钱低、利润高的表外业务，如期货和债权、产权及资产交易、基金治理、并购重组、经纪人清算、项目融资等，从被动放款向主动服务转变，银行帮助企业发展前途、资产现状、债务结构、如何实现资产的最佳组合，在这个条件下提出融资建议，整个过程中贷款只占很小一部分。而中资银行开展的主要是一些如汇票承兑、保函、跟单信用证等传统的表外业务，品种少，档次低，收益差，满足不了客户需求。花旗银行上海分行利用无追索权应收账款转让贷款办法将爱立信南京公司拉到了旗下，这件震动金融界的“爱立信跳槽事件”充分说明了中外资银行在经营手段上的巨大差距，这种差距将引发中国金融市场上业务开发和创新的大竞争、大会战。三是对人事治理体制的冲击。罗织一批熟悉中国市场和适应中国文化的本地金融人才，实行“本土化”，将是外资银行的重中之重，中资金融机构的人事工资制度存在着很多缺陷，经不住外资机构的争夺，国内人才将不可避免地流失。人才流失，就意味着优质客户的转移，从发达国家的经验看，3％～5％的高层治理职员的流失将对一家银行的业绩产生直接影响。所有这些冲击，将会使我国金融市场主体呈现多元化竞争格式，审计的对象将会多元化，审计业务将会复杂化，与之相应，金融审计必须考虑如何改变以金融机构为单元组织审计的传统办法，将不同性质的金融机构都纳进审计范围。
