内部审计对权力监视制约的实践与思考(3)
2017-08-27 01:44
导读：3、拓展审计外延，丰富审计内涵。一是财务收支审计向治理审计、廉政审计延伸。向治理审计延伸，就是财务收支审计由简单的数字表露，现象上的题目
3、拓展审计外延，丰富审计内涵。一是财务收支审计向治理审计、廉政审计延伸。向治理审计延伸，就是财务收支审计由简单的数字表露，现象上的题目罗列，内容上“是什么”、“怎么样”的回答，向更深的层次、更高的视角来“为什么”，提出“怎么办”的具体对策。向廉政审计延伸，就是用监察的理念抓审计，通过审计促廉政，做到审廉兼顾。二是经济责任审计向执法审计、征管质量审计延伸。一方面加强税收执法卷宗审计，重点看执法程序是否到位，认定事实是否清楚，引用条款是否正确，审批手续是否完备，适用税率是否正确，行政处罚是否恰当，具体行政行为是否合规。另一方面，加强税收征管质量审计，通过到户抽查、案卷检查与电脑资料审查相结合的方式，计算漏征漏管率、登记率、上机率、亮证率、征期申报率、征期进库率、欠税增减率、逾期处罚率、滞纳金加收率等指标是否符合规定要求。三是经济责任评价由定性为主向定量与定性相结合延伸。结合地税工作的特点，将领导干部履行经济职责的主要指标，分为财政、财务收支计划执行情况、资产保值增值及治理情况、财务收支情况等七大类，每类指标分别由公式计算得出，为客观公正地评价领导干部提供依据。
4、加强质量控制，打造审计精品。实行内审督导制度，突出坚持“两项原则”，抓好“六个环节”。“两项原则”：一是突出重点，审深审透原则。在工作部署上，突出对重点单位重点资金和重点项目的审计，特别是对治理中薄弱环节实行定期或持续审计。在审计具体单位时，对易出题目的重要部位、重要环节进行重点审计，确保重大题目不漏审；对已发现的重大题目集中查深查透。二是依法处罚原则。对查处的题目在事实清楚、定性正确的基础上，一般性题目提出针对性强的审计意见建议：对严重违规违纪题目，依法从严处理，追究责任单位和责任人的责任。“六个环节”：一是立项环节。坚持先立项后审计，先由下级地税机关上报审计项目，再由上级结合实际统筹安排立项，下达项目内审计划，分解到审计项目，明确到承办单位和责任人。二是方案制度环节。审计项目实施前，搞好审前调查研究，收集被审单位财务治理的有关规定，摸清资金活动、内控制度建立等情况，发现和分析存在的主要题目，有针对性地制定具体审计目标、内容和方法。三是审计实施环节。审计项目严格按照审计方案确定的目标和内容实施。四是报告环节。认真分析研究和加工提炼审计工作底稿，形成有情况、有数据、有分析、有建议的审计报告。坚持审计报告集体审议制度。对事关全局、拿得准又能说明题目的审计情况，随时向领导报告，进步报告的针对性和时效性。五是审核把关环节。内审职员对所编制的工作底稿和查实的审计证据负责；审计组长对编写的审计报告负责；内审部分负责人对审计评价和审计处理建议负责。六是后续审计环节。将所有作出审计结论的审计项目都纳进后续审计，建立对审计结论执行情况的再监视机制，把后续审计结果与单位经济利益、与评先评优、与个人提升赏罚挂钩。
（科教作文网http://zw.ΝsΕAc.com发布）
5、强化成果利用，服务治理决策。积极采取审计情况通报、依据审计结果考核干部和完善制度，以及实地审计“一审”“二帮” “三促”等措施，强化审计成果的利用。对领导关心、职工关注的项目审计结果如基建、重大经费开支等予以公告，增强透明度。充分利用专项审计和审计调查手段和结果，加强宏观分析，针对从机制层面上提出解决的有效，为加强治理和领导决策服务。
（二）主要成效
一是进一步严厉了财经纪律，保证了财经法规、制度的落实和内控制度的建立健全。二是摸清了家底，进一步促进了财务统管，规范了财务行为。三是保证了财务信息的完整性、真实性和正确性。四是加强了基建和固定资产治理，进一步促进了基建法规制度的落实和保证了国有资产的安全、完整及效益。特别是加强了对整个建设资金活动情况的全程监视，一定程度地预防和制约了基建活动中违规违纪和不廉行为的发生。五是加强了对领导干部的监视治理，促进了领导干部依法履行职责，进一步完善了干部考核和选人用人机制，从制度上推动了系统的
党风廉政和政风建设，促进了内部治理水平的进步。
