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浅谈转供电企业的成本费用控制

2016-11-04 01:01

摘要:本文从预算控制、制度控制和考核控制三个方面详细介绍如何加强转供电企业的成本费用控制。
　　关键词:转供电企业 成本费用控制 研究
　　
　　加强成本费用的管理是企业实现财务成果的重要保证,是增加利润的重要途径和手段,是实现企业价值最大化的关键。转供电企业也不例外,转供电企业是以终端销售电价与发电企业上网电价之间的差额扣除经营成本后作为转供电企业的盈利空间。终端销售电价和上网电价都由国家统一制定,转供电企业没有制定价格的权利,具有一定刚性。所以成本费用控制对转供电企业管理而言更是重中之重。
　　1 建立切实可行的成本费用预算目标
　　1.1 建立健全预算控制,实施目标成本管理 作为转供电企业来说,成本控制的目标主要在修理费及材料费控制、工资及福利费控制、管理费用的核定控制等方面。首先确定总成本,然后根据预定目标利润和预计最低的收入倒推。再将总成本目标层层分解,根据不同部门,不同条件,不同成本项目,分别测定指标,对变动成本指标核定单位成本费用,对下达的成本指标应以历史数据和本期计划为依据,力求客观、合理,既要避免指标定得过高,无法实现,又要避免指标定得过低,达不到管理的目的。另外对各部门下达的成本指标一经审定,不得随意调整和更改。
　　1.2 坚持全面预算、将指标层层分解
　　首先,要对企业本期的成本费用指标进行全面预算。在充分考虑内外各项影响因素的前提下,制定出合适的奋斗目标。转供电企业的成本预测是指对在一定时期内预计要发生的成本和费用进行测算,是确定成本目标的前提。成本预测内容比较广泛,涉及购电量变化、营销组织网络,用户电量结构等各方面,是一项复杂的工作,要做好这项工作,必须重视调查,详细占有资料,进行反复测算,不断总结经验。具体而言,要以购、售电量预测为依据,在预计的供电量、线损率、售电量确定之后,就能够预测购电成本、材料成本、人工工资、大修费、福利费用、管理费用、财务费用等支出。由于电网企业的电力销售价格为国家制定,因而,销售电量确定以后,销售收入也就确定,同预测的成本相比较,就能得出企业预计能实现的利润。

　　其次,要抓住成本费用控制的关健。成本有可控与不可控之分,就转供电企业来说可控成本主要有:管理费、修理费等为可控成本;而购电支出、工资、折旧等相对来说是不可控成本。
　　最后将可控成本指标进行逐项分解,落实到各个具体责任单位。各个责任单位将指标层层下达落实,直至具体责任人。由此形成了公司成本费用的三级管理体制:公司财务部门负责成本费用指标的制定,并对各项指标的执行情况进行控制、分析及期终的考核;各科、变电站单设核算点,负责跟踪各项成本费用发生的情况,编制成本费用表,每月还需对本科、变电站的成本、利润实现情况进行分析,从源头上控制成本费用的支出。
　　另一方面,企业要充分利用现有资源,多方拓展用户市场,提高设备利用功效,为企业赢的更大效益。
　　1.3 树立