贸易企业资金短缺的原因及对策务管理毕业论(5)
2016-01-05 01:03
导读：随着企业的不断扩展，资金的运用显得愈来愈重要，实行财务集中治理成了解决公司或团体内资金有效利用的可行办法。实行财务集中治理是一种借助网络
随着企业的不断扩展，资金的运用显得愈来愈重要，实行财务集中治理成了解决公司或团体内资金有效利用的可行办法。实行财务集中治理是一种借助网络信息技术，对公司内部资源实行集权式的高层次财务治理。尤其适用于象连锁店这样的非法人分支机构，由于障碍少，更便于进行治理。集中治理可以保证公司内部财务目标的协调一致，也有助于实现企业整体利益的最大化，更利于进行资源的公道分配，进行战略调整。
对于贸易企业来说财务集中治理主要包括同一开户、同一结算、同一购进、同一核算。首先要建立公道的财会体制，在总公司设立结算中心、核算中心和稽核中心，结算中心主要负责企业内部往来资金的划拨和采购资金的偿付；核算中心主要对经济事项进行记录和处理；稽核中心主要负责资金运用和账薄记录的稽核工作。通过这三个部分的有效配合得以资金的良好运作。同一开户是指在同城的相关企业都要在公司结算中心开设内部帐户，各款项均存进公司在银行开设的帐户。结算中心对每项收支的公道性、正当性进行有效监视，同时按照银行的治理办法，制定保证支付、存款付息、借款收息、透支罚款的制度。这样既解决了个别部分资金闲置的题目，又解决了一些部分资金短缺的题目。在进货上设立配货中心，各项进货均由配送中心和公司货品部进行采购，由于采购批量大，在质量上轻易把关，在本钱上轻易降低，而且可以在不同门店进行调货，防止库存积存和脱销的出现，进步了资金周转效率。对于非法人机构一律在公司同一核算，这样可以大大降低人力本钱和核算本钱；对于法人机构可实行分散记账，集中稽核的方式进行，即由公司委派的职员在远程进行会计处理，而稽核职员通过网络进行查账，大大降低了本钱耗费，便于信息及时把握及对整体资金进行安排。实行了以上几个同一以后就真正实现了公司资金的同一调度和安排，进步了资金的运用能力，相对进步了公司的资金总量。
（转载自中国科教评价网www.nseac.com ） 要达到借助网络治理必须有信息技术保证和财务治理水平的保证。在短期内信息技术的投资巨大，二万平米卖场及后台终端等的软硬件投资达到300多万元，但从长远来看，集中控制不仅会堵塞各种漏洞，而且会大大降低治理本钱。随着网络技术的不断成熟，流通环节的逐渐减少，网络治理已成了进步资金使用效率、降低采购本钱的一个重要手段。网络技术有效运行的另一个保证是必须尽快进步财务职员的业务素质，包括财务素质和计算机素质，只有通过复合型人才的培养才能保证网络系统的正常运行。
3、加强日常治理
a、加强预算治理
贸易企业预算包括资本预算、销售预算、商品采购预算、用度预算、现金预算等。作为一个进进增长期或成熟期的企业应该实行以销售预算或商品采购和用度预算为出发点的预算治理模式。企业的预算治理包括预算编制、预算执行、预算调控和预算考评。
预算编制一般可采用上下结合方式。由于目前贸易企业的预算治理水平较低，职员经验不足，一般使用增量预算的编制，由公司根据资料及对下一期经济景气猜测提出对各商场或连锁店的销售、采购、用度预算目标，同时制定公司整体的现金预算；然后由各商场或连锁店（或更低的级次如卖场）结合自身的情况编制预算草案；上报公司后，由公司进行初步协调和汇总，并召集各商场或连锁店的负责人进行预算讨论、协调、调整。经过几次修改确定后，即可下发各单位执行。预算制定要牢牢围绕资金收支两条线，进销存各个环节都应纳进预算的范围，如销售、税金、采购用度、职员工资、中小修理费等。在此过程中还应该留意减少讨价还价，否则会造成预算编制周期长及削弱总体预算的战略性。
在预算执行中，贸易企业存在着内部商品挑唆的题目，对于同一实行配送货的商场或门店只要将货物及时与配送中心调换即可，对于不经过配送中心进货的企业的挑唆业务应以配送中心的基本价格加减一些地域价差、公道运费等进行结算，以公道分配利益，及时消化库存或保证销售。另外在执行预算的过程中留意预算的刚性约束，即不存在讨价还价。如月度各预算项目实际发生值和预算控制值差额在5的，可由总经理把握；超出此值的，如遇突发事件开支增大或销售计划未完成的，应按程序逐级申报并经原批准机构审议通过后实施。在具体执行时，又要以预算责任的分解为条件，比如卖场经理必须保证预算期内本部分销售任务的完成，而配送中心的买手必须实现商品采购的最低定价及采购用度的公道开支。
