作业本钱系统在贸易银行中的运用务管理毕业(2)
2016-04-09 01:00
导读：１．进步了本钱控制能力。在ＡＢＣ法下，能够较正确地本钱发生的动因，使得本钱控制更有针对性。例如，假如一个部分本钱过高，决定缩减１０％的本
１．进步了本钱控制能力。在ＡＢＣ法下，能够较正确地本钱发生的动因，使得本钱控制更有针对性。例如，假如一个部分本钱过高，决定缩减１０％的本钱。在简单本钱法下，很难分析哪些是应该被缩减的业务。但在ＡＢＣ法下，可以很明确的知道各项产品或业务的本钱，银行很轻易做出缩减盈利能力差的那部分业务的决策。
２．进步了评价客户盈利水平的能力。间接用度按单一分配标准进行分配会掩盖重要客户与一般客户、新客户和旧客户之间的差异。通过确定作业本钱，可以更好地了解几者之间的差异，为客户治理提供更充分的信息。例如，熟悉的客户的财务状况就可以加速信用分析的过程，所以保持老客户关系比建立新客户关系花费的本钱要少。ＡＢＣ法促进银行潜伏客户关系，更鼓励银行与能带来高盈利的现有客户保持稳定的关系。
３．进步了衡量产品或服务盈利性的能力。ＡＢＣ法能够较正确地确定各种产品或服务发生的作业本钱。利用这些本钱信息，银行可以确定哪些作业是必须而且能带来价值。在设定一个盈利目标后，根据作业及其本钱，银行可以确定足够补偿作业本钱的产品价格，放弃那些本钱超出市场价格或不能被市场接受的产品。在传统本钱法下，产品的价格是受市场条件的，为了保持竞争上风，银行经常经营那些不盈利的业务。而在ＡＢＣ法下，这样的错误决策会被有效地避免。
４．进步了业绩计量及评价的能力。ＡＢＣ法的采用产生了大量有助于业绩计量和考核的数据与信息，如作业本钱信息可用于评价个人或部分的责任履行情况。有些信息是非财务信息，如一些资源动因和作业动因，有助于治理职员从非财务角度进行业绩评估。此外，通过使用合适的本钱动因，能使得本钱指标更为正确，以此为依据作出的业绩评价，使其可靠性更高。
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四、如何在银行建立作业本钱系统
在贸易银行中运用ＡＢＣ法，就是把银行看成是为满足客户需要形成的一系列前后有序的作业集合体；其基本原理就是服务消耗作业，作业消耗资源，并导致作业本钱的发生。由于贸易银行金融服务品种繁多，业务繁杂，因此首先要明确贸易银行的主要作业。，贸易银行的主要业务包括存款业务、贷款业务、结算业务、中间业务、信用卡业务等。这些业务构成了银行的主要作业，每一主要作业又由一系列小的作业组成，可以根据银行业务范围的实际情况进行确定。由于每项作业都消耗了银行的资源，导致了本钱的发生，因此应先将相关本钱回集到各主要作业中。例如，存款业务的主要本钱是利息支出和职员工资；贷款业务的主要本钱是职员工资；结算业务和信用卡业务的主要本钱是通讯费、网点设备费和职员工资。接下来应该确定与作业本钱存在因果关系的本钱动因，就是明确什么因素直接与作业本钱的变动相关，银行就可以以本钱动由于标准将作业本钱分配到终极产品和服务上。在贸易银行中，不同的金融服务品种消耗作业的性质不同，因而本钱动因也不同，银行可以根据具体服务品种选择业务量驱动、时间驱动和资金规模驱动等动因。例如，存款业务中利息支出与存款数额直接相关，存款额越大，利息支出越多，所以应选择筹资规模作为本钱动因；贷款业务中职员工资与贷款项目花费的时间直接相关，可以以员工工作时间作为本钱动因；结算业务和信用卡业务发生的网络通讯费和职员工资与受理结算业务的频率相关，应选择业务量驱动。
本文拟以贸易银行的贷款业务为例具体先容ＡＢＣ法本钱的步骤：
１．定义相关作业。首先，了解某部分或某业务的整个业务流程，然后确定实际发生的作业。以贷款部分为例，首先必须从主要业务职员（包括信贷员和信用分析员等）那里获得整个工作流程的信息，通过这些信息确定实际发生的作业。如贸易银行发放贷款的过程由以下作业组成：①接受贷款申请；②信用分析；③贷款调查；④贷款审批；⑤签订
借款合同；⑥贷款发放；⑦贷后检查；⑧贷款回还。其次，通过了解银行工作职员在一周内的工作，将这些作业分配给每个工作职员。例如，信用分析员的作业包括：①将客户财务数据录进分析软件；②将信用文件录进客户数据库；③预备信用报告；④分析信用情况。在了解业务流程的过程中，有可能发现存在无价值增值的活动，应尽量消除或减少这些活动。
