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建立我国资产评估行业协会内部控制的必要性及

2017-11-18 03:01 【摘要】 建立资产评估行业协会内部控制制度有助于资产评估行业协会健康发展，有助于维护社会公众利益。建立资产评估行业协会内部控制制度应从改善控制环境，健全治理机构,厘清治理权责，确立理事会在内部控制中的核心地位，进步风险治理理念等方面来采取措施。
　　【关键词】 资产评估行业协会；内部控制制度；评价指标体系
　　
　　在市场经济健全的国家，行业协会、政府与企业被并称为“现代社会三大支柱”，它们在影响政府经济政策制定、开拓国际市场、改善工作环境和协调劳资关系等方面发挥着重要的作用。资产评估行业协会是专门对资产评估行业进行治理的行业治理机构，它是为了避免评估行业之间的不正当竞争，维护共同利益，进行自我协调、自我约束、自我治理，以自愿形式组成的非营利性社会团体，其主要职能是行业自律、协调和服务。资产评估行业协会内部控制是由协会理事会、常务理事会和其他工作职员实施的，为组织工作的效任性、财务报告的可靠性、相关法律的遵循性等目标的达成提供公道保证的过程。其构成要素应该来源于治理层组织协会工作的方式，并与治理的过程相结合。
　　
　　一、我国资产评估行业协会内部控制现状
　　
　　（一）我国资产评估行业协会对内部控制制度建设重视程度不够
　　长期以来，由于种种原因，我国资产评估行业协会对内部控制制度的作用普遍熟悉不足、重视不够，有的是未建立内部控制制度，没有成文的内部控制制度，或者是内部控制制度残缺不全、有关内容不够公道，比如较为重视协会与政府和评估机构的沟通，但忽视了内部控制结构的整体协调，从而导致资产评估行业缺乏明确的控制程序和标准。同时，我国资产评估行业协会也往往忽视内部控制制度的宣传，忽视控制程序和标准的制定，以及相关文化的形成，使得评估行业协会的工作职员缺乏对内部控制的了解。 （科教作文网http://zw.ΝsΕAc.Com编辑整理）
　　（二）我国资产评估行业协会对内部控制的实施流于形式
　　现实中还存在另一种情况，即评估行业协会制定了内部控制制度，而且也较为全面，但仅仅停留在纸上而不执行、不落实，未能发挥有效作用来制约违章行为的发生，将已订立的协会内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”，以应付有关部分的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，碰到具体题目多夸大灵活性，使内部控制制度流于形式，从而失往了应有的刚性和严厉性。
　　（三）我国资产评估协会仍然受政府相关部分的影响
　　由于我国行业协会还没有完全与政府相脱离，或多或少的受政府相关部分的影响，资产评估行业协会也不例外，从而造成我国行业协会治理结构不完善导致协会内部控制体制不顺，比如协会内部出现多头领导题目，使内部控制执行不力；加上资产评估行业协会自身对内部控制不重视，缺乏内部控制理念，造成我国资产评估行业协会内部组织工作实施不顺畅。
　　
　　二、资产评估行业协会内部控制制度建设的必要性
　　
　　针对我国资产评估行业协会目前存在的诸多题目，建立和完善有效的内部控制制度就非常必要和紧迫。
　　（一）建立完善的内部控制制度是资产评估行业协会健康发展的需要
　　随着资产评估行业体制改革的深进，资产评估行业协会自主权逐步扩大，建立资产评估行业协会内部控制制度是随着本协会对内加强治理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统,是资产评估行业健康发展的必然要求。内控制度可以公道保证协会有效进行组织工作治理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护本协会财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现本协会的整体目标。因此要使协会内部各项活动健康和有序的进行，就需要建立完善的内部控制制度。
　　（二）建立完善的资产评估行业协会内部控制制度是资产评估行业协会防范治理风险的制度保障