团体公司财务治理体制及集权式财务治理体制创(2)
2017-12-10 01:24
导读：（六）本钱用度治理权 团体母公司通过预算控制手段（下达预算—检查进度—考核结果）对各子公司和下属单位的本钱用度进行间接治理。另外，团体子
（六）本钱用度治理权 团体母公司通过预算控制手段（下达预算—检查进度—考核结果）对各子公司和下属单位的本钱用度进行间接治理。另外，团体子公司和下属单位所计提的各项税金、基金及附加费、保险费应集中汇缴至母公司，由母公司同一对外缴纳、同一治理和监视。
（七）收益分配权 在集权方式下，全资子公司的可分配利润应该由母公司同一支配、调度，但从子公司的持续发展角度考虑，有必要给予子公司一定比例的利润留成，全资子公司的收益分配方案由子公司董事会制订，上报母公司审批后执行。而对于控股、参股子公司，其收益分配方案由董事会制定，并经子公司的股东大会或股东会审议通过。
二、团体公司集权式财务治理体制的模式构建 在集权式财务治理体制下，笔者以为团体公司财务治理应该采用“七大中心”的模式。
（一）投资治理中心 团体投资和子公司投资应纳进团体财务战略规划，并通过财务预算治理对各类投资活动的现金流量进行控制。母公司应牢牢控制对团体结构与控制结构产生直接或潜伏的决策治理权以及例外投资事项的处置权。母公司投资治理的主要职责有：建立健全***公司投资立项、审批、控制、检查和监视制度；汇编全团体投资活动的现金流量预算，参与重大固定资产投资项目方案的制定；审核子公司自行决策的投资项目及子公司固定资产、无形资产等长期性资产的变动情况；会同规划发展部分制定团体公司及其子公司的对外投资决策方案。
（二）融资治理中心 在集权式的融资治理模式下，子公司不得擅自对外举债和吸收外部资本，母公司财务部应高度集中对外融资治理权，应承担的治理职责具体如下：提出发行债券，发行股票、吸收外部投资等重大融资事项的方案，严密监控团体资产负债率和借款风险；制订团体对外担保治理办法；对子公司自行决策的融资事项进行必要的检查和监视，审核子公司授权范围内的对外融资申请，审核子公司融资活动的现金流量预算：并汇总编制全团体融资活动的现金流量预算，实施负债总量控制和资本结构调整优化。
（三）资金结算中心 如何把***公司分散的资金集中起来，降低资金持有水平，保证团体重点项目的资金需要，是团体资金治理面临的重要。资金结算中心集中同一治理整个团体的资金，具体工作主要有：同一治理子公司的银行账户，调剂团体内的资金余缺，核定子公司对外付款的定额：审核预算外付款申请，审核子公司内部贷款申请；主持团体内部往来结算治理，组织团体活动资金治理；控制全团体活动资金存量和应收账款总量。
（四）资本运营监控中心 团体领导层行使团体资本变动及资本经营活动的决策权，资本运营治理部分具体负责治理和监控团体资本运行过程及资本经营活动。其主要工作如下：拟订母公司增加或减少注册资本的方案，拟订子公司资产重组方案：审批子公司重要资产的处置方案：制定母公司的税后利润分配方案；落实团体内各单位的团体资本保值增值的责任；依法审定子公司税后利润分配方案；对资本运营过程实施跟踪监控。
（五）税费治理中心 实行税费的同一缴纳和集中治理，有利于团体整体的税负最小化，也有利于改善团体与征缴机关的关系，进步团体同一调度和运作资金的效率。税费治理部分对团体内各种税金、计提的用度与基金实行集中治理，同一征缴。其主要工作为：国家的税法、用度征管规定与基金治理制度；协调并处理好团体公司与税务、保障等机构的征缴关系；制定团体税费治理政策及税费筹划方案；指导和督促子公司各种税金、用度、基金的计缴；制定全团体的年度纳税计划、用度计提计划、基金计提与缴纳计划，加强基金账户的日常核算和治理。
（六）财务预算控制中心
