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完善企业团体财务结算中心的探讨

2017-08-23 06:42 摘 要 先容了团体财务结算中心的产生、定位及职能，阐述了财务结算中心具体运作中所面临的，并就如何完善企业团体财务结算中心做了一些探讨。
　　关键词 企业团体 财务结算中心 运行模式
　　1 企业团体财务结算中心概述
1.1 企业团体财务结算中心的产生
早在20世纪50年代我国国有大型企业为降低生产本钱，进步经营效益而在厂内设立厂内银行又称内部银行，是将银行的基本职能和治理引进企业内部治理机制而建立起来的一种内部资金治理机构。到80年代后期，随着企业团体的出现，沿海地区率先进行探索和尝试将“厂内银行”移进企业团体，这一举措给企业团体带来了资金治理和运行上的很大益处，财务结算中心的出现，实际上是将资金治理从业务繁杂的财务部分独立出来并进行专业化治理，强化了资金的使用计划、过程治理、事中监视，进步了资金周转速度和营运效果，充分重视资金的时间价值，减少资金的沉淀与浪费、降低了资金本钱，可为企业带来直接的效益。到20世纪90年代后期，财务结算中心已遍布全国。
1.2 企业团体财务结算中心的定位
团体公司内部财务结算中心，是企业团体内部进行资金调度和监视治理的重要职能机构，是将团体内部某些分公司的闲置资金调剂至急需资金的另一些分公司，使团体整体利益最大化的重要部分。
为便于和财务部分协调一致，结算中心行政上隶属于团体公司财务部，由财务部同一负责全公司资金治理业务及结算中心的日常治理。财务结算中心的职责是整个企业资金的治理，属财务治理的范畴。财务结算中心集银行治理和企业资金治理于一身，通过“结算治理”和“信贷治理”做好企业资金的调剂工作，及时把企业高层的经营意图贯彻于财务部分及相关部分，为企业的正常运营提供资金保障。 （科教作文网http://zw.ΝsΕAc.com发布）
1.3 企业团体财务结算中心的主要职能
财务结算中心是根据团体财务治理和控制的需要在团体内部成立的，为团体成员企业办理资金融通和结算，以降低资金本钱，进步资金使用效益的机构，其性质有些类似内部银行，主要着眼于为企业团体的整体和长远利益服务。它的职责可以用两句话来表述，即进步企业资金筹集和使用的效率；对资金的运行进行监控，保证资金安全。财务结算中心这两项职责的履行体现在以下几个方面：
（1）强化团体资本经营意识，调剂资金的功能。团体企业财务结算中心以吸收存款的方式把团体内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给团体内需要资金的企业，从而实现团体内资金相互调剂余缺。结算中心通过协助资金的回笼和资金的调度，使团体从更高层次参与企业的治理，强化了资本经营。
（2）作为资金内部监控机制的重要组成部分。建立团体企业财务结算中心使团体内各企业的资金收付都通过该结算中心办理，该结算中心对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查，对资金的流向、使用可以根据结算中心章程加以审查，核对相应的计划、合同、确保资金公道使用，从而使团体内各企业的资金运作完全置于团体的监控之下。
（3）作为企业对外筹集资金的同一渠道。企业团体组建财务结算中心后，团体内各企业不再单独与银行发生信贷关系，而是由财务结算中心以一个户头集中对银行。与相对分散的单个企业相比较，整个企业的信誉度要大得多，因此，更轻易从银行融资。企业可以根据总体的收支情况从整体上考虑企业的信贷计划，从而避免信贷的盲目性，进步企业内部闲置资金的使用效率。
（4）为企业领导的经营决策提供信息依据。企业的任何业务运动必然伴随着资金运动，作为企业资金运动的监控者，财务结算中心可以通过对资金运动的把握实现对企业内部业务运动的把握，将业务运动的信息转换为资金运动的信息，实现业务、财务的实时同步运作，中心所把握的信息将是最正确和最完善的。企业领导的决策需要各种相关信息的支持，中心可根据领导层的需要提供原始信息或者经过初步的财务信息。