企业盈利与现金关系浅析务管理毕业论文
2016-04-16 01:04
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论文关键词：企业；盈利；现金流量 论文摘要：市场经济条
论文关键词：企业；盈利；现金流量 论文摘要：市场经济条件下企业要想生存，需要解决两个方面的题目。一是持续盈利，假如收不抵支，扭亏无期将会资不抵债遭到清算；二是足够的现金持有量，假如现金存量过低，将不能偿还到期债务，以至被动破产。企业就必然要针对性地提出其财务治理目标和治理对策，以解决这两个根本性题目。
一、盈利与现金的内涵
（一）盈利的内涵
盈利是企业的生存之本和发展之源。盈利就是以收抵支后的剩余。作为营利性的经济组织，企业组合各种生产要素，从事产品的生产、销售或提供劳务等经营活动，在满足社会需要的同时，获取利润。尽管企业的资本结构有所不同，行业不一，治理模式有差异，规模也有大小，但是获取利润却是所有企业的共同目的，是其自身存在价值的必然要求。企业的生产经营活动过程既是一个成果产出过程，也是一个投进耗费过程，衡量企业经济效益高低的基本方法，就是比较其产出成果与投进耗费的多少。产出成果大于投进耗费，说明企业有剩余，实现了盈利，此时不仅企业的投资人可以从企业的利润分配中受益，而且企业也能够从利润的提留中获得增量资金，用于扩大再生产；产出成果即是投进耗费，不盈不亏，说明企业的产出成果恰好弥补投进耗费，回笼的资金仅能够维持企业在原有规模上循环周转即简单再生产；产出成果小于投进耗费，出现了亏损，说明企业在生产经营过程中的投进耗费不能得到正常弥补，连简单再生产也无法维持。由此可见，盈利是企业生存和发展的基础，只有盈利，不断地实现价值增值，企业才能够实现稳健发展。因此，实现盈利，既是企业一切工作的出发点，也是企业一切工作的回宿点。
内容来自www.nseac.com （二）现金的内涵
现金有二种理解：一是指资产的活动性，即现金在企业资产中的活动性最强，能即期支付和即期偿债；二是指信息的可靠性，即现金流量信息比其他会计信息的具真程度要高。（1）现金是企业的血液。在企业的生产经营过程中，购买商品、接受劳务、支付工资、缴纳税费等经营活动需要现金，偿还债务、分配股利、利润和偿付利息等筹资活动需要现金，投资、购建固定资产、无形资产和其他长期资产等投资活动需要现金。这些现金从哪里来？除企业投资人的初始和追加投进外，就需要通过企业的经营活动、筹资活动、投资活动过程获取现金，然后，再次投放出往，以循环周转的形式满足上述现金需要。所以，“现金的流出——流进——再流出——再流进”就如同人的血液。血液活动保障了人的生命特征，现金周而复始的活动保障了企业的存续。因此，现金是企业的血液。（2）现金流量信息是质量较高的会计信息。现金是企业的血液，假如将一家企业比作一个人，企业的资产、负债、所有者权益、收进、本钱用度和利润便是人的骨骼和肌肉。与此相对应，资产负债表和利润表所反映的企业财务状况和生产经营成果信息就比如人的轮廓面貌特征信息，现金流量表所揭示的现金流量信息就比如人的内部血液循环信息。一个人生病了，在正常情况下可以从其精神状态上看出来，但假若刻意隐瞒病情且善于掩饰，那么不借助于检查手段，仅凭肉眼观察就很难知，而被蒙蔽也就不足为奇。同样的道理，资产负债表和利润表基本上可以如实反映企业的财务状况及生产经营成果，但由于社会经济生活中，企业治理当局及其他利益相关者，经常由于各种不同的动机和目的，实施着或多或少的会计造假的行为，直接导致了会计报表使用人对资产负债表和利润表失往了应有的信任度。在这样的情况下，现金流量表就比如添加了一份“验血报告”，通过激活收付实现制，转换观察视角，从而进步其可信度。此外，利用现金流量表的勾稽关系，以现金流量表揭示的现金流量信息驾驭资产负债表和利润表表露的信息，来强化验证功能，也可以达到进步企业会计信息质量的目的。（3）现金是企业困境中的呐喊。维持一定的现金持有量，是企业进行生产经营活动的条件和保证。现金持有量充足，企业就能够从容应对各种正常现金需要，该付的可以定期付，该支的可以及时支，不违约，不误事。反之，假如企业现金持有量过低，不能满足资金周转的最低需求，就极可能致使企业陷进财务危机。在此情况下，急用材料没有现金购买，支付工资没有现金发放，债务到期没有现金偿还，企业的生产经营活动就将***中断，企业的生存就将受到威胁。值此生死存亡的紧要关头，有现金流进，企业就能转危为安，尽处逢生；无现金流进，企业就逃不脱破产的恶运。二、盈利与现金的关系
