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论资产评估风险成因及其防范

2017-08-08 01:49 摘要: 本文从资产评估风险的涵义进手，概括了资产评估风险的类型和表现形式，通过对资产评估风险的形成原因进行探讨，提出了减少和防范资产评估风险的对策。
1、资产评估风险的涵义
资产评估是随着市场的而兴起的中介专业服务行业。，资产评估已经深进到市场经济活动的各个领域，与此同时，与资产评估事项有关的诉讼案件在逐渐增多，资产评估机构和评估职员越来越多地面临着评估风险的威胁。关于什么是资产评估风险，我国界和执业界有多种理解，如：资产评估风险是指“与资产评估有关的单位或个人因资产评估事项所遭受损失的可能性”；是指“由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误(非舞弊或违法行为)产生危害评估报告使用者利益及评估者承担相应责任的可能性”；是指“资产评估机构对委估资产的评估值严重偏离现行市场价格，而给客户、第三者及其它不确定的利害关系人造成重大经济损失，由此引起的诉讼带给资产评估机构及评估职员的行政处罚、民事赔偿、刑事处罚的相关法律责任”。
对于资产评估风险的定义，至今国内并无定论，但是对资产评估风险涵义的阐释一般在以下几点是相同的：
第一，资产评估风险的发生具有不确定性。评估项目信息或说明的不确定性、计价的不确定性、评估项目后果的不确定性等等，都有可能导致评估风险的发生，至于何地何时发生、发生何种类型的风险、发生的程度如何等具有不确定性。
第二，资产评估风险的发生是由于评估事项引起的，具体来讲就是对评估标的价值作了不当或错误的判定，给利益相关者造成经济损失，由此引起了法律诉讼。
第三，资产评估风险的承担主体是资产评估机构及评估职员，资产评估风险一旦发生，其后果是使资产评估机构及评估职员承担相应的法律责任。 （科教作文网http://zw.NSEaC.com编辑发布）
第四， 资产评估风险是客观存在的，人们不可能消除评估风险，但是可以采取有效的防范措施，降低其发生的概率。
2、资产评估风险的类型和表现形式
由于资产评估活动涉及经济领域的广泛性，因此，资产评估风险有多种表现形式，可以回纳为两类，即不可控风险和可控风险。
2.1不可控风险
不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构本身不能直接控制的，但又可能导致评估结果发生错误或重大偏差的风险。这种风险是由外部因素造成的，评估机构和评估职员无法控制。其表现形式主要有:
（1）法律法规欠缺带来的风险。截至目前，我国尚未制定《注册资产评估师法》，评估行业本身也没有制定完整的法规体系。我国评估监视体系尚未形成，资产评估结果的客观公正性也很难验证。评估职员缺乏充分的执业法律依据。
（2）政府行政治理行为带来的风险。目前我国资产评估的行政主管部分不同一，各部分在具体实施治理职能和制定执业标准时造成政出多门的局面，了资产评估工作正常有序地进行。一些地方政府和行业主管部分为特定目的干预评估活动，强行参与评估，甚至人为操纵评估结果，严重影响了评估结论的公正性，造成资产评估值严重失实。
（3）市场信息不完善带来的风险。由于我国资本市场发展的不完善，很难找到公平的估价标准。信息失真现象严重，市场交易信息、相关技术参数不充分，信息的可靠性不高，增大了评估师的评估风险。
（4）行业自身发展不成熟产生的风险。我国资产评估行业形成和发展的时间较短，理论界和实务界对评估理论与的仍处于探索阶段。资产评估准则体系尚未形成，使评估师缺乏充分的执业依据而带来风险。 （科教范文网http://fw.ΝsΕΑc.com编辑）
2.2 可控风险
可控风险又称柔性风险，是资产评估机构和评估职员能够控制和防范的风险，这种风险取决于评估机构内部评估质量控制制度建设和评估职员自身综合素质的高低。主要表现在以下方面:
（1）评估机构内部治理不健全可能带来的风险。比如，个别评估机构法制观念淡薄，将某些不正当或有争议的资产也进行评估；采取压价、垄断等不正当竞争手段，承揽业务；在承揽业务时违规操纵，为关联方或有直接利益关系的客户提供评估服务；评估机构规模大小、职员结构、执业水同等因素与评估目的存在差距等。这些状况都可能给评估机构带来风险。