现代企业内控制度:概念界定与设计思路(8)
2017-08-25 04:57
导读：(三)按流程设计按流程设计,是对企业某项业务流程的控制制度进行设计,如对销售流程、采购流程进行内控制度的设计。一个业务流程中包括若干作业,而每
(三)按流程设计按流程设计,是对企业某项业务流程的控制制度进行设计,如对销售流程、采购流程进行内控制度的设计。一个业务流程中包括若干作业,而每项作业又由若干任务组成。按流程设计的思路是:
1 明确业务流程的工作环节的前后衔接,确定流程的投进与产出。
2 明确业务流程中涉及的作业,作业间的相互关系,建立一条作业链,并制定每一作业相应的作业标准,根据每一项作业的投进与产出,制定相应的考核指标,即将总投进与产出指标进行细化,落实到每一项作业中。
3 明确每一项作业的任务组合。对每一项任务规定出相应的标准,即制定完成任务的指标,包括量化指标和非量化指标。
4 将每一项任务落实到执行任务的每一个组织成员。即用上述量化和非量化指标作为考核组织成员的业绩指标,同时,任务需要落实到组织、单位直到个人,涉及到授权与责任,所以,流程设计与组织设计达到了有效的结合。在一项业务流程的执行过程中,又可能涉及到不同的内控项目,也即组织、项目、流程的三维组合。需要留意的是,上述流程设计必须建立在企业的业务流程比较公道的基础之上,而为了达到这一点,就应对企业的业务流程进行优化分析,进行业务流程再造。
主要
1 Ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ:ＥｌｅｍｅｎｔｓｏｆｃｏｏｒｄｉｎａｔｅｄＳｙｓｔｅｍａｎｄｉｔｓＩｍｐｏｒｔａｎｃｅｔｏＭａｎａｇｅｍｅｎｔａｎｄｔｈｅＩｎｄｅｐｅｎｄｅｎｔＰｕｂｌｉｃＡｃｃｏｕｎｔ,ＡＩＣＰＡ,1949
2 ＣＡＰＮｏ.29ＳｃｏｐｅｏｆｔｈｅＩｎｄｅｐｅｎｄｅｎｔＡｕｄｉｔｏｒ’ｓＲｅｖｉｅｗｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌ
3 王世定 内部控制制度设计 企业治理出版社,2001
（转载自http://zw.NSEAC.com科教作文网） 4 ＣｏｍｍｉｔｔｅｅｏｆＳｐｏｎｓｏｒｉｎｇＯｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎｏｆｔｈｅＴｒｅａｄｗａｙＣｏｍｍｉｓｓｉｏｎ:ＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＩｎｔｅｇｒａｔｅｄＦｒａｍｅｗｏｒｋ
5 ＣｈａｒｌｅｓＴ.Ｈｏｒｎｇｒｅｎ,ＧｅｏｒｇｅＦｏｓｔｅｒａｎｄＳｒｉｋａｎｔＭ.Ｄａｔａｒ.2000.ＣｏｓｔＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇ,ＰｒｅｎｔｉｃｅＨａｌｌ
6 Ｓ.Ａｎｓａｒｉ,ＪａｎＢｅｌｌ,ＴｏｍＫｌａｍｍｅｒａｎｄＣａｒｏｌＬａｗｒｅｎｃｅ,ＭａｎａｇｅｍｎｅｔＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇ:ＡＳｔｒａｔｅｇｉｃＦｏｃｕｓ(Ｉｒｗｉｎ,1997),ｐｐ1-37
7 Ｒ.Ｈ.Ｇａｒｒｉｓｏｎ,ＥｒｉｃＷ.Ｎｏｒｅｅｎ,Ｇ.ＲｉｃｈａｒｄＣｈｅｓｌｅｙ,ａｎｄＲａｙｍｏｎｄＦ.Ｃａｒｒｏｌ.1999.ＭａｎａｇｅｍｅｎｔＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇ(4ｔｈｅｄ.),Ｉｒ ｗｉｎ
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