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浅论企业团体财务公司营业结算支付风险与控制

2016-04-17 01:00 【摘 要】 本文从企业团体财务公司支付结算风险产生的原因、存在的风险和风险防范控制措施三方面进行阐述，以促使企业团体财务公司更好地运作。
　　【关键词】 财务公司； 结算支付； 风险； 控制
　　
　　企业团体财务公司作为非银行金融机构，身份特殊，对企业来说是金融机构，对银行来说是企业。作为财务公司的窗口—营业部，职能具有相应的特色。营业部处在最前沿，不仅是客户与银行的连接点，也是公司利润核算的来源点，所有的业务都要通过营业结算才能实现。因此如何制定有效的营业结算支付流程、控制营业结算支付风险是财务公司稳健经营的根本，也是财务公司源源不断创造利润的保障，支付结算作为财务公司工作的重点内容和重要环节，其防范风险尤为重要。
　　
　　一、企业团体财务公司支付结算风险产生的原因
　　
　　（一）内控制度不健全，执行力度较弱
　　在现代经济环境下，某些企业由于适应了经济形势环境，逐步发展壮大，此时为了回集团体资金，更有效地分配、利用自有资产与社会资金，具有资金治理职能的企业团体财务公司应运而生。但由于其是一个新生产物，起步较晚，经营范围往往局限于企业团体内部，部分配套设施、制度不如贸易银行健全，职员不能完全配备到位，因此，在执行过程中，存在一人兼任多岗、紧急预案不能完全适应突发情况的现象，相互制约机制轻易出现漏洞和真空，造成上级对下级、监视检查岗位对实际操纵岗位监控脱节，使各项检查并未完全达到预期目标。
　　（二）利润最大化作为企业团体财务公司的经营目标，轻易产生支付风险
　　由于企业团体财务公司一般由企业团体内各个股东投资成立，因此在经营过程中，追求利润最大化是财务公司的目标，也是各个股东的要求。此时，上下级主要将留意力集中在哪些业务品种可以产生利润，哪些业务品种可以出现效益方面，而对最基础的结算支付业务关注度过低，使资金备付率下降，产生支付结算风险。
　　（三）企业团体财务公司发展迅速，职员专业知识不能很好适应业务需要
　　随着国家经济形势的一路攀升，企业团体财务公司的作用越来越明显，效益越来越突出，因此扩大规模、增加营业网点逐渐提到日程上来。但由于成立时间较仓促，新增营业网点和职员没有经过先期培训而直接上岗，边工作边熟悉业务，出现职员专业素质与实际业务相脱节的现象。
　　
　　二、目前企业团体财务公司支付结算存在的风险
　　
　　（一）票据风险
　　固然企业团体财务公司在经营范围上有所限制，但在授权许可范围内，大量的票据也成为日常结算支付的桥梁。因此，部分职员利用票据进行诈骗活动，增加了支付风险，主要表现在：
　　1.伪造、变造票据、签章骗取资金。由于现在验票手段较为落后，全部为手工验票，部分有企图的职员通过伪造、变造出票人签章、涂改票面记录信息、利用已作废的支票等手段来骗取财务公司资金，因此，如何鉴别票据真伪、防范票据风险成为日常营业结算的首要任务。
　　2.伪造存款支取凭证骗取资金。由于部分结算凭证是由各个财务公司自行印制，防伪手段不是很好，因此在财务公司办理结算业务时，为了骗取资金，诈骗职员往往提供虚假的存款支取凭证和业务信息，增大了支付风险。 　　（二）内控风险
　　内控制度是所有企业发展的有力保证，企业团体财务公司根据自己的经营特色也制定了一套行之有效的制度、规章，但在实际执行过程中，由于职员不足、职员专业知识欠缺、责任心不强等原因，造成重控凭证保管不力、支付结算手续不规范、结算治理力度不够、重要岗位没有执行分离制度等隐患，使内控制度没有真正落到实处。 （科教论文网 lw.NsEac.com编辑整理）
　　（三）经营风险
　　企业团体财务公司为了追求利润最大化，在政策答应范围之内，有时不顾自身资产状况与经济形势，最大限度地开放准进标准，随便简化结算流程，造成资产质量下降，资产负债比率奇高，资产活动性、安全性达不到安全标准，无形之中加大了发生支付风险和金融风险的几率。