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论利润库分析法在企业战略治理中的应用

2017-08-15 01:29 技术的迅速及人们价值观念的转变使全球竞争日趋激烈。如何寻找并保持的竞争上风，如作甚顾客创造价值的同时实现企业价值的增长，已经成为企业治理者所面对的首要。

　　美国哈佛大学的迈克尔。波特教授于1985年提出了价值链治理的思想，经过近20年众多成功的大企业的实践证实，价值链是竞争上风的有效工具。从已有的研究表明，价值链理论引进企业的战略治理中可以帮助企业建立更加完善的决策支持系统，帮助治理者全面地了解企业的竞争上风及劣势，从而优化企业的战略决策。然而，由于大部分的价值链的研究仅限于定性研究，要进行深进的量化研究还十分困难，因此在具体运用时往往由于模型及数据的缺乏而显得可操纵性不强。近几年来，一种基于定量视角的价值链分析法已日趋成熟，这就是利润库分析法。

　　一、利润库的概念

　　利润库（profit pools）是指行业价值链各链结点所产生的利润总和。运用利润库分析法的目的是研究行业总利润在价值链各节点的分布情况，并为企业的战略决策提供依据。企业不论处于行业价值链的某一链节，还是跨越若干链节，均应从利润库的分布情况出发，并结合自身在行业价值链中所处的位置及拥有的利润库份额，研究行业价值链中其他有利可图的价值活动，寻找发展的机会，作出放弃或开发其他链节的决策。企业可以通过分析和猜测行业利润库的变迁，确定企业未来的发展战略。

　　美国汽车制造业于1996年产生了约1.1万亿美元的收进及440亿的利润。该行业的价值链包括：汽车制造、销售、汽油零售、保险、售后服务及租赁等链节。通过利润库分析法可以看出该行业的收进与利润的收进是不均衡的，汽车制造及销售链节产生了总收进的60％，然而其拥有的利润却不足行业利润库的5％；而汽车租赁却仅以约0.8％的总收进拥有了超过20％的利润库份额。透过对价值链各节点利润库分布的分析，美国三大汽车制造商纷纷跨越其自身所处的节点，为顾客提供汽车产品（包括汽车保险、担保、租赁等）。福特公司在过往的10年中将近一半的利润是来源于为顾客提供汽车金融产品，而其收进仅占其公司总收进的20％不到。 （科教范文网 fw.nseac.com编辑发布）

　　在考虑外部客观经济环境变化而可能导致行业利润库发生变动的情况下，以较小的市场份额占有相对较大的利润库份额，以较快的行动为控制即将由于行业变迁而产生的新的利润库做预备，这就是利润库的基本治理思想。

　　二、利润库分析法的优点

　　传统的价值链治理思想立足于企业内部的治理运作，要求企业通过实施低本钱及差异化的生产战略来树立企业的竞争上风。实践证实，这种治理思想也有其局限性：过于注重企业的治理过程中的本钱控制，而忽视了长期利益驱动下增加本钱可能会产生更多的价值；过于夸大通过增加收进额及市场份额来增加企业的价值，忽略了总收进及市场占有率的增加并不必然导致利润的增加，将扩大市场占有率与扩大收益的关系本末颠倒；过于关注企业在其自身核心业务的运作，只限于对其所参与的链节进行分析，而忽略了从行业价值链的角度来看待其所处的地位及所拥有的利润库份额，未能将本应纳进其分析体系的相关业务及实体进行全面的分析；过于注重资源在价值链上的纵向活动来谋求利润，而忽视了价值链的复杂多变性而对行业的利润结构产生的不确定性。

　　利润库分析法从战略观点出发，研究如何创造并拥有更多未来的利润，以为企业收进额的扩大及本钱的压低并不是战略性因素，企业的战略目的应是拥有更多利润库份额，因此企业应从利润的分布来看待行业的价值链中现有或潜伏的有利可图的价值活动。利润库分析法不局限于对企业内部价值链的治理，而是从了解所处行业的全景山发，决定最佳的资源配置，以实现对利润库最大限额的控制，这是利润库分析法的出发点。

　　利润库分析法重视价值链的复杂性、动态性及不确定性的，同时考虑资源在行业价值链上的活动所产生的竞争态势的变化及对行业利润库结构的影响，使价值链治理思想可操纵性更强。利润库分析法既夸大对现有行业价值链中占有最恰当链节点，更夸大通过对行业客观运行状况加以考察，在复杂的系统中尽可能把握更多的有用信息，超越现有，正确预见未来市场利润分布之所在，为即将发生的经济环境的变化早做预备，为未来竞争创造上风。